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(1)20018年12月31日企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)支付價(jià)款103.1萬(wàn)購(gòu)入某公司債券,每年付息一次。其中已到付息日尚未發(fā)放的利息1萬(wàn),交易費(fèi)用2萬(wàn),增值稅0.1萬(wàn)。該債券 款項(xiàng)收付通過(guò)其他貨幣資金。(假定面值100萬(wàn),票面利率5%,實(shí)際利率4%,總期限5年,目前還剩余4年) (2)2019年1月5日收到利息1萬(wàn) (3)2019年3.31日公允價(jià)值為106萬(wàn),未出售繼續(xù)持有 1、如果劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)怎么做賬! 2、如果劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn), 怎么做賬! 想問(wèn)一下第二題和第三題在1,2兩種情況下的分錄

2020-04-16 14:31
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-04-16 14:40

你好,同學(xué)。 計(jì)入其他權(quán)益工具投資 借 其他權(quán)益工具投資 成本 102 應(yīng)收利息 1 應(yīng)交稅費(fèi) 0.1 貸 銀行存款 103.1 借 交易性金融資產(chǎn) 100 投資收益 2 應(yīng)收利息 1 應(yīng)交稅費(fèi) 0.1 貸 存款 103.1

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你好,同學(xué)。 計(jì)入其他權(quán)益工具投資 借 其他權(quán)益工具投資 成本 102 應(yīng)收利息 1 應(yīng)交稅費(fèi) 0.1 貸 銀行存款 103.1 借 交易性金融資產(chǎn) 100 投資收益 2 應(yīng)收利息 1 應(yīng)交稅費(fèi) 0.1 貸 存款 103.1
2020-04-16
2019年1月1日 借:持有至到期投資――成本 1000 應(yīng)收利息 50(1000×5%) 貸:銀行存款 1015.35 持有至到期投資――利息調(diào)整 34.65 (2) 2019年1月5日 借:銀行存款 50 貸:應(yīng)收利息 50 (3) 2019年12月31 應(yīng)確認(rèn)的投資收益=(1000-34.65)×6%=965.35×6%=57.92萬(wàn)元,應(yīng)收利息= 1000×5%=50萬(wàn)元,“持有至到期投資――利息調(diào)整”=57.92-1000×5%=7.92萬(wàn)元。 借:應(yīng)收利息 50 持有至到期投資――利息調(diào)整 7.92 貸:投資收益 57.92 借:資產(chǎn)減值損失 43.27[(965.35+7.92)-930] 貸:持有至到期投資減值準(zhǔn)備 43.27 (4) 2019年12月31日 持有至到期投資的賬面價(jià)值=1000-34.65+7.92-43.27=930萬(wàn)元,公允價(jià)值為925萬(wàn)元,應(yīng)確認(rèn)的資本公積=930-925=5萬(wàn)元(借方)。 借:可供出售金融資產(chǎn)――成本 1000 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 43.27 持有至到期投資――利息調(diào)整 26.73(34.65-7.92) 資本公積――其他資本公積 5 貸:持有至到期投資――成本 1000 可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 75 (5) 2019年1月5日 借:銀行存款 50 貸:應(yīng)收利息 50 (6) 2019年12月31日 借:應(yīng)收利息 50(1000×5%) 可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 5.5 貸:投資收益 55.5(925×6%) 借:資產(chǎn)減值損失 25.5 貸:可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 20.5(925+5.5-910) 資本公積――其他資本公積 5 (7) 2019年1月5日 借:銀行存款 50 貸:應(yīng)收利息 50 (8) 2019年1月20日 借:銀行存款 905 可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 20.5 投資收益 5 可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 69.5(75-5.5) 貸:可供出售金融資產(chǎn)――成本 1000
2022-11-13
債券利息收益是什么?如果是投資收益,就是(1200-96)*8%=88.32
2021-09-30
你好 1借,其他債券投資~面值1000 其他債券投資~利息調(diào)整28 貸,銀行存款1028 2.借,應(yīng)收利息40 貸,投資收益1028×3%=30.84 其他債券投資~利益調(diào)整9.16 1000.094-(1028.-9.16) 借,其他綜合收益 貸,其他債券投資~公允價(jià)值 3.借銀行40 貸應(yīng)收利息40
2021-05-20
同學(xué)您好, 2018年1月1日, 借:其他債權(quán)投資—成本 1200 ? ? 應(yīng)收利息? 72 ? 貸:銀行存款? 1176 ? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 96 1月10日, 借:銀行存款? 72 ? 貸:應(yīng)收利息? 72 2018年12月31日,應(yīng)收利息=1200*6%=72, 投資收益=(1200-96)*8%=1104*8%=88.32 借:應(yīng)收利息? 72 ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 16.32 ? 貸:投資收益? 88.32 此時(shí),其他債權(quán)投資的攤余成本=1104%2B16.32=1120.32, 公允價(jià)值變動(dòng)損失=1120.32-1080=40.32(萬(wàn)元),此為第一個(gè)空的答案, 借:其他綜合收益? 40.32 ? 貸:其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? 40.32 2019年12月31日,投資收益=1120.32*8%=89.63, 借:應(yīng)收利息? 72 ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 17.63 ? 貸:投資收益? 89.63 此時(shí),其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值=1080%2B17.63=1097.63, 公允價(jià)值變動(dòng)收益=1100-1097.63=2.37(萬(wàn)元),此為第二個(gè)空的答案, 借:其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? 2.37 ? 貸:其他綜合收益? 2.37
2022-04-05
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