一、退林還林項目款 1、收到項目款時 借：銀行存款 貸：遞延收益 2、按收益期進行攤銷處理。 借：遞延收益 貸：營業(yè)外收入 這個是屬于免交增值稅的項目。但需要交企業(yè)所得稅，就是說有利潤時，需要交企業(yè)所得稅，當然如果是虧損的，就不用交企業(yè)所得稅了

你好！對于一般納稅人經(jīng)營林業(yè)工程項目施工及苗木培育、苗木銷售等，要享受到苗木銷售這部分的免企業(yè)所得稅政策，需要遵循以下會計處理步驟： 1. **明確優(yōu)惠政策適用范圍**： - 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第一項和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）〉的通知》（財稅〔2008〕149號），從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的納稅人可以免征企業(yè)所得稅。 - 具體到苗木培育及銷售，屬于林木的培育和種植，符合享受免稅政策的條件。 2. **確認經(jīng)營模式**： - 如果采用“公司+農(nóng)戶”的經(jīng)營模式，即公司與農(nóng)戶簽訂委托種植協(xié)議，提供幼苗、肥料和培育技術(shù)等，由農(nóng)戶進行苗木培育至可銷售狀態(tài)后，公司回收并對外銷售，這種模式符合享受稅收優(yōu)惠的條件。 3. **單獨計算所得**： - 企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目時，其優(yōu)惠項目應(yīng)當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用。如果沒有單獨計算，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 4. **建立產(chǎn)銷臺賬**： - 企業(yè)應(yīng)建立詳細的產(chǎn)銷臺賬，記錄苗木的購入、銷出時間和具體情況，做到有跡可循，條理清晰。這有助于在稅務(wù)審計時證明自產(chǎn)自銷的真實性。 5. **及時溝通稅務(wù)機關(guān)**： - 企業(yè)應(yīng)及時與主管稅務(wù)機關(guān)溝通交流，明確自身可享受的稅收優(yōu)惠，避免因信息不對稱而錯失優(yōu)惠政策。 6. **遵守稅法遵從度**： - 企業(yè)應(yīng)樹立合規(guī)意識，主動完善土地信息采集，及時更新名下土地信息，按時向稅務(wù)部門報送，提升自身的稅法遵從度。 7. **注意風險防范**： - 企業(yè)在申報稅收優(yōu)惠時，應(yīng)注意不要因為虛開發(fā)票或混淆自產(chǎn)與外購苗木的情況而產(chǎn)生涉稅風險。 8. **正確申報納稅**： - 在納稅申報時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，準確填報相關(guān)稅收優(yōu)惠項目，確保申報的準確性和合法性。 總的來說，通過上述步驟，一般納稅人可以在會計處理上確保苗木銷售部分享受到免企業(yè)所得稅的國家優(yōu)惠政策。同時，企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部管理，確保經(jīng)營活動符合稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)要求，避免因管理不善而失去享受稅收優(yōu)惠的機會。

你好剩下的40,000是走代收代付嗎？

你好！借銀行存款 貸營業(yè)外收入—稅收減免 企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 調(diào)整未分配利潤，分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配—未分配利潤

你好 借銀行，貸 營業(yè)外收入 借銀行，貸應(yīng)交稅費，借應(yīng)交稅費，貸以前年度損益 調(diào)整，借以前年度損益 調(diào)整，貸未分配利潤?