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演示賬套

遠(yuǎn)期結(jié)售匯的會(huì)計(jì)分錄是什么影響會(huì)計(jì)報(bào)表的什么數(shù)據(jù)

2025-09-18 20:28

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-09-18 20:28

一、核心會(huì)計(jì)分錄（按常見 “套期工具” 核算，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)場景）簽訂合同：僅備查簿登記，不做分錄。期末（資產(chǎn)負(fù)債表日）：合同公允價(jià)值上升：借 “套期工具 —— 遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同”，貸 “其他綜合收益”；合同公允價(jià)值下降：借 “其他綜合收益”，貸 “套期工具 —— 遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同”。到期結(jié)算：辦理結(jié)售匯：借 “銀行存款（人民幣）”，貸 “銀行存款（外匯）”、“套期工具 —— 遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同”；結(jié)轉(zhuǎn)損益：借 / 貸 “其他綜合收益”，貸 / 借 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 匯兌損益”。二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響資產(chǎn)負(fù)債表：“套期工具” 計(jì)入 “其他流動(dòng)資產(chǎn)” 或 “其他流動(dòng)負(fù)債”，影響資產(chǎn) / 負(fù)債總額；“其他綜合收益” 影響所有者權(quán)益。利潤表：到期結(jié)算時(shí)，“財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 匯兌損益” 影響當(dāng)期營業(yè)利潤。現(xiàn)金流量表：到期結(jié)售匯的外匯與人民幣收支，計(jì)入 “經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量”（若與經(jīng)營相關(guān)）。