某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年應(yīng)交的各種稅金為:增值稅300萬元,消費(fèi)稅100萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅50萬元,房產(chǎn)稅10萬元,車船稅2萬元,印花稅1萬元，個人所得稅80萬元。上述各項稅金應(yīng)計入稅金及附加的金額為 163萬元。消費(fèi)稅不是只在對外銷售的時候才計入稅金及附加，自產(chǎn)自用的時候不計入，題目里沒說是對外銷售還是自產(chǎn)自用，那消費(fèi)稅為什么要算進(jìn)去？

A公司是生產(chǎn)應(yīng)稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊資金1000萬元，生產(chǎn)職工平均為300人，適應(yīng)企業(yè)所得稅稅率25%，已預(yù)繳所得稅100萬元。年終清算。資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)銷售商品收入2000萬元，其中銷售折讓5萬元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工勞務(wù)收入30萬元。 （3）企業(yè)出租設(shè)備，取得不含稅租金收入50萬元。 （4）全年存款利息為5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤80萬元，轉(zhuǎn)讓有價證券凈收益8萬元。（5）企業(yè)接受捐贈共取得收入5萬元。（6）全年取得與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助收入10萬元。（7）全年可扣除的成本500萬元。（8）全年應(yīng)交消費(fèi)稅100萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅7萬元，教育費(fèi)附加3萬元，地方教育費(fèi)附加3萬元。 （9）發(fā)生的銷售費(fèi)用為200萬元，其中廣告費(fèi)150萬元；發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)20萬元。（10）向供應(yīng)商支付違約金2萬元，接受市場管理部門罰款5萬元。 要求：（1）計算會計利潤總額。（2）計算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 （3）編制應(yīng)交企業(yè)所得稅的會計分錄。

【例題·計算問答題】 C2021 年 5 月 20 日將其 6 年前購置的位于帝都大北京的一套別墅轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn) 讓價格為 2100 萬元（含增值稅） ，該別墅 6 年前購置價格為 1050 萬元， 購置過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為 35 萬元。購置后對房屋進(jìn)行精裝修， 共發(fā)生裝修費(fèi)用 100 萬元，以上均能提供合法、有效憑證。已知 北京市自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日對“六稅兩費(fèi)”實(shí)行 50% “頂格”減征。計算 C 轉(zhuǎn)讓別 墅應(yīng)繳納的個人所得稅。 『正確答案』 轉(zhuǎn)讓別墅應(yīng)繳納的增值稅=（2100－1050）÷（ 1+5%）× 5%=50 （萬元） 應(yīng)繳納的城建稅及附加=50×（ 7%+3%+2%）× 50%=3（萬元） 應(yīng)繳納的個人所得稅=[2100－50－（ 1050+35 ）－3－100]×20%=172.4（萬元） 。 計算個人所得稅德時候?yàn)槭裁礈p去50德增值稅

某日化廠2020年業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入2000萬元；固定資產(chǎn)出租收入100萬元；（2）銷售成本900萬元；（3）繳納增值稅340萬元，消費(fèi)稅163萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加50.5萬元；（4）期間費(fèi)用500萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)支出350萬元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)20萬元；（5）營業(yè)外支出70萬元（其中行政性罰款4萬元，稅收滯納金1萬元）；（6）投資收益共40萬元，其中國庫券利息收入6萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元（聯(lián)營企業(yè)適用25%的稅率）；（7）以前年度未彌補(bǔ)虧損額30萬元（未超過彌補(bǔ)期）。要求：計算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。

1、A公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，已生產(chǎn)銷售貨物為主，一般納稅人，2021年經(jīng)營狀況如下：①全年開具銷售貨物發(fā)票100張，合計銷售金額10000萬元。全年收到購進(jìn)物資發(fā)票60張，合計金額6000萬元，全部計入當(dāng)期成本。②全年發(fā)生管理費(fèi)用1050萬元，其中工資400萬元，福利費(fèi)200萬元，招待費(fèi)90萬元，研發(fā)費(fèi)100萬元（其中可加計研發(fā)費(fèi)用80萬元），辦公費(fèi)90萬元，折舊費(fèi)20萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)110萬元，房產(chǎn)稅30萬元，咨詢費(fèi)10萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用400萬元，其中工資250萬，廣告費(fèi)30萬，運(yùn)輸費(fèi)100萬，辦公費(fèi)20萬；全年財務(wù)費(fèi)用200萬。全年計提并已繳納其他稅費(fèi)：城建稅50萬，附加稅、地附加合計21萬元，已交印花稅2萬元。③根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，當(dāng)年計提壞賬準(zhǔn)備90萬，計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬。④因工藝改進(jìn)處置1臺2017年購進(jìn)的設(shè)備，收到價款6萬元。該設(shè)備賬面原值20萬元，預(yù)計殘值5%，已計提折舊9.5萬元。⑤取得子公司分紅100萬元，收到政府補(bǔ)助30萬元；年底預(yù)交所得稅300萬元；發(fā)生行政罰款1萬元；全年工資總額1300萬元。⑥按公司規(guī)定，A公司一般情況下簽訂購銷合同時