某日化廠2020年業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元；固定資產(chǎn)出租收入100萬(wàn)元；（2）銷售成本900萬(wàn)元；（3）繳納增值稅340萬(wàn)元，消費(fèi)稅163萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加50.5萬(wàn)元；（4）期間費(fèi)用500萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中行政性罰款4萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元）；（6）投資收益共40萬(wàn)元，其中國(guó)庫(kù)券利息收入6萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)34萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用25%的稅率）；（7）以前年度未彌補(bǔ)虧損額30萬(wàn)元（未超過(guò)彌補(bǔ)期）。要求：計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。

產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元；固定資產(chǎn)出租收入100萬(wàn)元；（2）銷售成本900萬(wàn)元；（3）繳納增值稅340萬(wàn)元，消費(fèi)稅163萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加50.5萬(wàn)元；（4）期間費(fèi)用500萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中行政性罰款4萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元）；（6）投資收益共40萬(wàn)元，其中國(guó)庫(kù)券利息收入6萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)34萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用25%的稅率）；（7）以前年度未彌補(bǔ)虧損額30萬(wàn)元（未超過(guò)彌補(bǔ)期）。要求：計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。

某日化廠2020年業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元；固定資產(chǎn)出租收入100萬(wàn)元；（2）銷售成本900萬(wàn)元；（3）繳納增值稅340萬(wàn)元，消費(fèi)稅163萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加50.5萬(wàn)元；（4）期間費(fèi)用500萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中行政性罰款4萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元）；（6）投資收益共40萬(wàn)元，其中國(guó)庫(kù)券利息收入6萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)34萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用25%的稅率）；（7）以前年度未彌補(bǔ)虧損額30萬(wàn)元（未超過(guò)彌補(bǔ)期）。要求：計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。

1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。