樸老師進(jìn) 一房開(kāi)項(xiàng)目，總建筑面積是147216.54平米，可售面積118357.28平米，公共配套面積28859.26平米。 可售面積包括普通住宅97359.31平，非普宅6511.81平，其他房產(chǎn)14486.16平米。普通住宅和非普通住宅已全部銷售完成。其他類型房產(chǎn)已售537.63平米。 現(xiàn)在確定可扣除的土地價(jià)款為2204200000元。 那么普宅、非普宅和其他類型房產(chǎn)應(yīng)該扣多少土地價(jià)款?
老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦
-
Q
1.某地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人），于2018年8月預(yù)售2017年7月開(kāi)工尚未開(kāi)發(fā)完畢的房地產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)計(jì)可供銷售建筑面積20000平方米，當(dāng)期銷售16000平方米，開(kāi)具普通發(fā)票，發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元，另外收取選號(hào)費(fèi)100萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)項(xiàng)目總計(jì)向政府支付土地出讓費(fèi)400萬(wàn)元，支付拆遷戶部分拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，均可以取得合法憑證。下列說(shuō)法正確的有（ ）。（注意：土地價(jià)款包含拆遷戶拆遷費(fèi)，選號(hào)費(fèi)作價(jià)外費(fèi)計(jì)入銷售額。當(dāng)期可扣除的土地價(jià)款=支付的土地價(jià)款×(當(dāng)期銷售的面積÷可供銷售建筑面積)，這是收入與成本配比原則） A.當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款500萬(wàn)元 B.該公司預(yù)繳稅額19.09萬(wàn)元 C.該公司預(yù)繳稅額30萬(wàn)元 D.該公司向機(jī)構(gòu)所在地正式申報(bào)應(yīng)納稅額63.64萬(wàn)元 這個(gè)怎么做呢
-
Q
盛達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法，增值稅稅率9%，公司準(zhǔn)備開(kāi)發(fā)興隆小區(qū)，開(kāi)發(fā)規(guī)劃建造商品住宅31200平方米、郵局300平方米、鍋爐房90平方米，其中郵局建好后將有償轉(zhuǎn)讓給市郵政局。該小區(qū)發(fā)生土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)按各項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的建筑面積進(jìn)行分配。興隆小區(qū)在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，發(fā)生了以下有關(guān)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)：（1）用銀行存款支付土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)13400000元；用銀行存款支付地質(zhì)勘察、規(guī)劃方案、施工圖設(shè)計(jì)等含稅前期工程費(fèi)445200元；用銀行存款某施工企業(yè)承包的地下設(shè)施、管道等含稅基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)7346600元；均取得增值稅專用發(fā)票。（2）土地開(kāi)發(fā)完工后，結(jié)轉(zhuǎn)其開(kāi)發(fā)成本。（3）將建筑面積3120平方米的1號(hào)樓商品住宅的建筑安裝工程發(fā)包給中華建筑公司施工，工程標(biāo)價(jià)2790400元（含增值稅230400元），工程完工結(jié)算取得增值稅專用發(fā)票。盛達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司已預(yù)付工程款2000000元，工程完工驗(yàn)收后用銀行存款支付余款。（4）用銀行存款支付各項(xiàng)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用501200元，取得增值稅普通發(fā)票。（5）經(jīng)分配，1號(hào)樓應(yīng)負(fù)擔(dān)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用8000元
-
Q
綜合題案例4：某烏魯木齊市房地產(chǎn)公司，一般納稅人，2022年1-9月累計(jì)自預(yù)收賬款轉(zhuǎn)交付商品房房款30000萬(wàn)元，預(yù)收賬款本期貸方發(fā)生額5000萬(wàn)元（其中普通住宅1000萬(wàn)，非普通住宅2000萬(wàn)，其他房屋2000萬(wàn)），預(yù)收賬款期末余額10000萬(wàn)元。已售面積30000平方米，項(xiàng)目總可售面積120000平方米，土地出讓金10000萬(wàn)元，假設(shè)預(yù)收階段已按規(guī)定預(yù)繳增值稅，項(xiàng)目總成本72000萬(wàn)元。2022年累計(jì)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額800萬(wàn)元，其中非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元。2022年累計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)150萬(wàn)，支付給B公司的銷售傭金1500萬(wàn)；管理費(fèi)用3000萬(wàn)，其中招待費(fèi)80萬(wàn)元，工資600萬(wàn)，福利費(fèi)90萬(wàn)；財(cái)務(wù)費(fèi)用1500萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算①9月應(yīng)繳納增值稅稅額，和附加稅額；②9月應(yīng)交土地增值稅稅額；③9月累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本金額；④第三季度利潤(rùn)總額；⑤第三季度應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅額。（要求有計(jì)算結(jié)果，并填報(bào)相關(guān)申報(bào)表）
-
Q
綜合題案例4：某烏魯木齊市房地產(chǎn)公司，一般納稅人，2022年1-9月累計(jì)自預(yù)收賬款轉(zhuǎn)交付商品房房款30000萬(wàn)元，預(yù)收賬款本期貸方發(fā)生額5000萬(wàn)元（其中普通住宅1000萬(wàn)，非普通住宅2000萬(wàn)，其他房屋2000萬(wàn)），預(yù)收賬款期末余額10000萬(wàn)元。已售面積30000平方米，項(xiàng)目總可售面積120000平方米，土地出讓金10000萬(wàn)元，假設(shè)預(yù)收階段已按規(guī)定預(yù)繳增值稅，項(xiàng)目總成本72000萬(wàn)元。2022年累計(jì)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額800萬(wàn)元，其中非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元。2022年累計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)150萬(wàn)，支付給B公司的銷售傭金1500萬(wàn)；管理費(fèi)用3000萬(wàn)，其中招待費(fèi)80萬(wàn)元，工資600萬(wàn)，福利費(fèi)90萬(wàn)；財(cái)務(wù)費(fèi)用1500萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算①9月應(yīng)繳納增值稅稅額，和附加稅額；②9月應(yīng)交土地增值稅稅額；③9月累計(jì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本金額；④第三季度利潤(rùn)總額；⑤第三季度應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅額。（要求有計(jì)算結(jié)果，并填報(bào)相關(guān)申報(bào)表）
-
Q
(一)位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2010年1月-2013年2月開(kāi)發(fā)某住宅項(xiàng)目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2010年1月通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán),合同記載的總價(jià)款為600萬(wàn)元,繳納契稅30萬(wàn)元。(2)支付開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用50萬(wàn)元、支付建筑企業(yè)工程款800萬(wàn)元；(3)發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、利息費(fèi)用400萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明)。(4)2012年11月開(kāi)始銷售,可售建筑面積共計(jì)30000平方米，截止2012年12月底共銷售可售建筑面積的80%,取得收入4200萬(wàn)元;剩余的建筑面積當(dāng)年尚未銷售，企業(yè)按照規(guī)定辦理了土地增值稅清算手續(xù)。（5）2013年2月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將剩余的20%房屋打包銷售，取得收入1050萬(wàn)元。（6）其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為多少
熱門問(wèn)答 更多>
-
老師，我是一家果業(yè)公司，在申報(bào)時(shí)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是計(jì)算抵扣還是勾選抵扣？
-
外經(jīng)證已報(bào)驗(yàn)未反饋如何處理避免公司受影響
-
新注冊(cè)公司個(gè)稅怎么登陸，法人那面重置密碼了
-
根據(jù)增量每股收益的大小判斷稀釋性，增量每股收益越小，稀釋性越大，那期權(quán)，認(rèn)股權(quán)證，承諾回購(gòu)，和限制性股票，分子不調(diào)整，增量每股收益為0，判斷稀釋性，根據(jù)調(diào)整增加的股數(shù)，調(diào)整增加的股數(shù)越大，稀釋性越大對(duì)不
-
老師請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品3個(gè)點(diǎn)專票是按免稅繳納還是3個(gè)點(diǎn)繳納增值稅
-
老師，累計(jì)的季節(jié)性停工損失費(fèi)需要一次性結(jié)轉(zhuǎn)到復(fù)產(chǎn)后的第一個(gè)月里嗎？
-
請(qǐng)問(wèn)抖音達(dá)人幫賣貨，抖音平臺(tái)給開(kāi)票，但達(dá)人不開(kāi)票給我們，怎么辦？
-
請(qǐng)問(wèn)，到公司上班，公司交2個(gè)月社保，解聘失業(yè)了，可以申請(qǐng)失業(yè)金嗎？
-
老師好，請(qǐng)問(wèn)門診開(kāi)給患者的中草藥發(fā)票，“項(xiàng)目名稱”處應(yīng)該開(kāi)具“中草藥”還是需要開(kāi)具各種中草藥的名稱呢？比如黃芪、茯苓等？
-
老師好，公司欠老板2000萬(wàn)，可以隨時(shí)還款嗎 涉及到稅務(wù)問(wèn)題嗎
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號(hào)
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號(hào)
粵ICP備14062987號(hào)
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級(jí)會(huì)員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號(hào) - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請(qǐng)使用微信掃一掃登錄
普通住宅：2204200000元 ×（97359.31㎡ ÷ 118357.28㎡）≈ 1809842442元 ?非普通住宅：2204200000元 ×（6511.81㎡ ÷ 118357.28㎡）≈ 121744481元 ? 其他類型房產(chǎn)（按全部可售面積）：2204200000元 ×（14486.16㎡ ÷ 118357.28㎡）≈ 272613077元 （若需按“已售面積”分?jǐn)偲渌愋头慨a(chǎn)土地價(jià)款，再用272613077元 ×（537.63㎡ ÷ 14486.16㎡）≈ 10122876元）
公共配套設(shè)施的成本應(yīng)該按建筑面積法分配到可售的三種房產(chǎn)里，對(duì)吧？
不完全對(duì)。建筑面積法是常用方法，但非唯一：若公共配套為三種可售房產(chǎn)共同受益且無(wú)更優(yōu)依據(jù)，可用建筑面積法；若能明確僅特定房產(chǎn)受益或有更精準(zhǔn)依據(jù)（如戶數(shù)），則用對(duì)應(yīng)方法分配，核心是“按受益對(duì)象合理分配”。