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演示賬套

專家評審費(fèi)要求稅后是6000元，支付單位要幫專家墊付相關(guān)稅費(fèi)，那么支付單位實(shí)際支付多少個(gè)稅，增值稅及附加。支付單位是小規(guī)模納稅人。這個(gè)該怎么計(jì)算？

2025-09-10 21:34

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-09-10 21:35

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-09-10 21:48

您好，首先得明確專家評審費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬，專家要拿到稅后6000元，稅費(fèi)都由支付單位（小規(guī)模納稅人）承擔(dān)，計(jì)算時(shí)要先把稅后收入換算成含增值稅的稅前收入，再分別算個(gè)稅、增值稅和附加稅。第一步，小規(guī)模納稅人2023年1月1日至2027年12月31日增值稅按1%征收率，附加稅（城建稅7%%2B教育費(fèi)附加3%%2B地方教育費(fèi)附加2%）合計(jì)12%但可減半按6%算，個(gè)稅按勞務(wù)報(bào)酬規(guī)則，收入4000元以上扣20%費(fèi)用后按20%稅率算；設(shè)含增值稅的稅前收入為X，稅后收入=X-增值稅-附加稅-個(gè)稅=6000，其中增值稅=X÷(1%2B1%)×1%，附加稅=增值稅×6%，個(gè)稅=(X-增值稅)×(1-20%)×20%，代入公式計(jì)算可得X≈7214.29元。第二步算具體稅費(fèi)，增值稅=7214.29÷1.01×1%≈71.43元，附加稅=71.43×6%≈4.29元，個(gè)稅=(7214.29-71.43)×0.8×0.2≈5714.29×0.2≈1142.86元。最后支付單位實(shí)際支付的個(gè)稅是1142.86元，增值稅是71.43元，附加稅是4.29元，總共要支出的錢是給專家的6000元加上這三項(xiàng)稅費(fèi)，即6000%2B1142.86%2B71.43%2B4.29=7218.58元（因小數(shù)尾差，和之前算的含增值稅稅前收入7214.29元基本一致）。

借管理費(fèi)用、維修費(fèi)1000，應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)300，貸銀行存款

2022-11-08

您好！過會給您過程哦

2022-11-04

扣個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—基本工資30000 貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅30000 C. 實(shí)際支付職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬—基本工資470000 —績效工資300000 —其他個(gè)人收入100000 貸：銀行存款870000

2023-05-08

扣個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—基本工資30000 貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅30000 實(shí)際支付職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬—基本工資470000 —績效工資300000 —其他個(gè)人收入100000 貸：銀行存款870000

2023-05-08

同學(xué)你好 1.對的這個(gè)可以的 2.個(gè)稅和附加稅是免稅的，個(gè)稅按照2%來計(jì)算

2022-04-06

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