居民個(gè)人張某任職于國內(nèi)甲公司,與其妻子在某城市工作并居住。2021年張某有關(guān)收支情況如下: (1)每月工資、薪金收入12 000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元。 (2)出版一部作品,取得出版方向其支付的稿酬20000元。 (3)在居住城市無自有住房,與其妻子一起租房居住每月支付房租3 000元。 (4)取得國債利息收入2萬元。 (5)在某商場累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。 (6)取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金500元。 (7)取得車輛保險(xiǎn)賠款1000元。 已知:工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月;綜合所得減除費(fèi)用為60000元/年;住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1 500元/月,由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的1 00%扣除。稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算;稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額;稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。 個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選） （綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過36000元 3% 0 2 超過36000元至144000元的部分 10% 2520 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。 1. 計(jì)算張某2021年綜合所得應(yīng)納稅所得額。 2. 計(jì)算張某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。 3. 計(jì)算張某2021年不需要繳納個(gè)人所得稅收入合計(jì)數(shù)。

某公司為居民企業(yè)，2021年度銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入6600萬元，銷售不再使用的原材料取得收入100萬元，出售使用過的固定資產(chǎn)取得收入90萬元，出租房屋取得租金收入240萬元，讓渡商標(biāo)使用權(quán)取得收入60萬元，取得國債利息收入為10萬元，取得財(cái)政部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政資金收入30萬元，從甲居民企業(yè)取得權(quán)益性投資收益40萬元，企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為80萬元。要求計(jì)算：營業(yè)收入總額（業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)）=免稅收入總額=不征稅收入總額=當(dāng)年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納所得額=

公司08年1月設(shè)立采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用適用的稅率為25%08年利潤總額為6000萬元08年12月31公司應(yīng)收賬款余額為5000萬元對該應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬元壞賬準(zhǔn)備稅法規(guī)定應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除08年12月31公司Y產(chǎn)品在賬面余額為2600萬根據(jù)市場情況對Y產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備400萬計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除4月公司自公開市場購入基金作為交易性金融資產(chǎn)核算取得成本為2000萬08年12月31該基金的公允價(jià)值為4100萬公允價(jià)值相對賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益持有期間基金未進(jìn)行分配規(guī)定該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額四當(dāng)年投資收益中確認(rèn)了國債利息收入50萬因違反環(huán)保法規(guī)被罰10萬假定預(yù)期未來期間公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化，并且公司預(yù)計(jì)未來能足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異問確定公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)負(fù)債在081231的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額算08年應(yīng)納稅所得額應(yīng)交所得稅遞延所得稅和所得稅費(fèi)用編確認(rèn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

老師，你好。我們公司2022年4月認(rèn)定為科技型中小企業(yè)，我們在上個(gè)月的所得稅申報(bào)時(shí) “7.1 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（科技型中小企業(yè)按100%加計(jì)扣除） 填了”30955.17，現(xiàn)在收到提醒函 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額:30955.17 提示提 醒信息:您單位為企業(yè)所得稅查賬征收納稅人，《A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月 （季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》中第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”中加計(jì)扣除 優(yōu)惠金額為1000的整數(shù)倍或者≤100000，可能存在享受不應(yīng)享受的優(yōu)惠事項(xiàng)的問題，這個(gè)是什么原因?

下列關(guān)于企業(yè)所得稅不征稅收入的說法，錯(cuò)誤的是（）。 A.對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅 所得額時(shí)從收入總額中減除 B.財(cái)政性資金包括增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，也包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款 C.對企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)從收入總額中減除 D.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 【您的答案】：B 老師B錯(cuò)在沒有出口退稅款？