您好，對(duì)于手續(xù)費(fèi)專票多開(kāi)3.61元且無(wú)需付款的情況，作為小規(guī)模納稅人，你不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人本身就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。正確的賬務(wù)處理是直接將多開(kāi)的3.61元作為營(yíng)業(yè)外收入入賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)外收入 3.61元，貸：其他應(yīng)付款 3.61元。這樣處理既符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，又避免了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)清晰記錄了這筆無(wú)需支付的款項(xiàng)來(lái)源

我們是一般納稅人

如果 掛其他應(yīng)付賬款，又一直掛著，實(shí)際不用付款3.61元

?您好，一般納稅人，手續(xù)費(fèi)專票對(duì)方多開(kāi)3.61元且無(wú)需付款的情況下，你不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，因?yàn)槟銈儗?shí)際并未支付這筆款項(xiàng)，也就沒(méi)有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。正確的賬務(wù)處理是直接將多開(kāi)的3.61元作為營(yíng)業(yè)外收入入賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)外收入 3.61元，貸：其他應(yīng)付款 3.61元。如果3.61元是含稅金額，需要分離出金額和稅額，假設(shè)稅率為6%，則不含稅金額為3.61÷(1%2B6%)=3.40元，稅額為3.61-3.40=0.21元，會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)外收入 3.40元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.21元，貸：其他應(yīng)付款 3.61元

借：管理費(fèi)用-其他3.41，待認(rèn)證稅額0.2，貸方：營(yíng)業(yè)外收入3.61，在做：借方：管理費(fèi)用-其他0.2，貸方：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.2

這樣可以嗎

?您好，分錄不太合適。正確的處理應(yīng)該是：借：營(yíng)業(yè)外收入 3.61元，貸：其他應(yīng)付款 3.61元。如果3.61元是含稅金額，假設(shè)稅率為6%，則不含稅金額為3.61÷(1%2B6%)=3.40元，稅額為3.61-3.40=0.21元，會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)外收入 3.40元，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.21元，貸：其他應(yīng)付款 3.61元。不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，因?yàn)槟銈儧](méi)有實(shí)際支付這筆款項(xiàng)，也就沒(méi)有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣或轉(zhuǎn)出

好的，謝謝