老師您好！我們是一般納稅人，一月份收到留底稅額12萬(wàn)多，這筆會(huì)計(jì)分錄 借:銀行存款 12萬(wàn) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）12萬(wàn)。月底得轉(zhuǎn)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 問(wèn)題1:未交增值稅余額在貸方我們欠稅了嗎？最后還是得交上去是嗎？不知道我的理解對(duì)不對(duì)？ 問(wèn)題2:如果錯(cuò)的話應(yīng)該怎么處理？ 問(wèn)題3:如果企業(yè)不申請(qǐng)留抵退稅稅務(wù)局會(huì)自動(dòng)給退稅嗎？3個(gè)問(wèn)題先謝謝老師您的耐心解答

資料一：2020年1月1日，甲公司支付94萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)乙公司當(dāng)日發(fā)行的5年期一般公司債券，該債券面值為100萬(wàn)元，票面年利率為4%，實(shí)際年利率為5.16%,每年年末支付利息，到期歸還本金。甲公司另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。資料二：甲公司根據(jù)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理模式及合同現(xiàn)金流量特征，將其分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。資料三：2020年年末至2022年年末該債券投資的公允價(jià)值分別為97萬(wàn)元、98萬(wàn)元、95萬(wàn)元。2023年1月1日甲公司將該投資全部出售，取得處置價(jià)款105萬(wàn)元。資料四：以上款項(xiàng)均以銀行存款收付，不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素。要求：編制甲公司與該債券有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，其他債權(quán)投資寫(xiě)出二級(jí)明細(xì)科目）?！敬鸢浮勘绢}考查的是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量。(1）購(gòu)入時(shí)(2)各年投資收益（利息收入）計(jì)算過(guò)程期初攤余成本實(shí)際利息收入期末攤余成本期末公允價(jià)值（3）2020年年末計(jì)提利息時(shí)

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”賬戶余額為30萬(wàn)元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù): (1) 10日，購(gòu)進(jìn)材料，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項(xiàng).已以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 15 日，銷(xiāo)售產(chǎn)品- -批，售價(jià)500萬(wàn)元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬(wàn)元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元(不含稅),該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷(xiāo)售材料，其成本為60萬(wàn)元，售價(jià)為100萬(wàn)元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算20x4年3月底應(yīng)交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)假設(shè): 3月應(yīng)交增值稅期末余額=-52萬(wàn)元，若4月該企業(yè)期末應(yīng)交增值稅額為800 000元，則4月底賬務(wù)處理為:

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”賬戶余額為30萬(wàn)元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù): (1) 10日，購(gòu)進(jìn)材料，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項(xiàng).已以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 15 日，銷(xiāo)售產(chǎn)品- -批，售價(jià)500萬(wàn)元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬(wàn)元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元(不含稅),該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷(xiāo)售材料，其成本為60萬(wàn)元，售價(jià)為100萬(wàn)元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算20x4年3月底應(yīng)交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)假設(shè): 3月應(yīng)交增值稅期末余額=-52萬(wàn)元，若4月該企業(yè)期末應(yīng)交增值稅額為800 000元，則4月底賬務(wù)處理為:

宏達(dá)公司為農(nóng)機(jī)生產(chǎn)和銷(xiāo)售企業(yè)，2019年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證——農(nóng)機(jī)”科目年末余額為20萬(wàn)元。2020年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分別銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)100臺(tái)、200臺(tái)、220臺(tái)和300臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)為20萬(wàn)元。對(duì)購(gòu)買(mǎi)其產(chǎn)品的消費(fèi)者，宏達(dá)公司做出如下承諾：農(nóng)機(jī)售出后三年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的農(nóng)機(jī)故障和質(zhì)量問(wèn)題，宏達(dá)公司免費(fèi)負(fù)責(zé)保修（含零部件更換）。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)生的保修費(fèi)一般為銷(xiāo)售額的1%～2%之間。假定宏達(dá)公司2020年四個(gè)季度實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用分別為16萬(wàn)元、44萬(wàn)元、64萬(wàn)元和56萬(wàn)元（假定上述費(fèi)用以銀行存款支付50%，另50%為耗用的材料，不考慮增值稅因素）。 老師 今年開(kāi)始 產(chǎn)品的保修費(fèi) 是不是不計(jì)入 銷(xiāo)售費(fèi)用 那計(jì)入什么