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演示賬套

Q

朗熊公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”賬戶余額為30萬(wàn)元。本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù): (1) 10日，購(gòu)進(jìn)材料，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項(xiàng).已以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 15 日，銷售產(chǎn)品- -批，售價(jià)500萬(wàn)元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬(wàn)元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元(不含稅),該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷售材料，其成本為60萬(wàn)元，售價(jià)為100萬(wàn)元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元是上月未交的稅金。要求: (1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算20x4年3月底應(yīng)交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)假設(shè): 3月應(yīng)交增值稅期末余額=-52萬(wàn)元，若4月該企業(yè)期末應(yīng)交增值稅額為800 000元，則4月底賬務(wù)處理為:

2022-11-14 15:16

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-14 15:30

你好，同學(xué)請(qǐng)稍后，老師正在作答

齊紅老師解答 2022-11-14 15:36

（1）借：在途物資? 200? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額? 26? 貸：銀行存款? 226 借：應(yīng)收賬款? 565? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 500? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 65 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 200? 貸：庫(kù)存商品? 200 借：管理費(fèi)用56.5? 貸：原材料? 50? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出? 6.5 借：銀行存款? 113? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 100? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 13 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 60? 貸：庫(kù)存商品? 60 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅? 30 應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅? 20? 貸：銀行存款? 50

齊紅老師解答 2022-11-14 15:38

（3）應(yīng)交增值稅的余額=30-26%2B65%2B6.5%2B13-50=38.5 （4）借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅? 38 貸：銀行存款? 38

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