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（一）支付投標(biāo)相關(guān)費(fèi)用借：合同取得成本 150,000 管理費(fèi)用 90,000（60,000 %2B 30,000）貸：銀行存款 240,000 （二）發(fā)生裝修成本借：合同履約成本 1,000,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 500,000 銀行存款 100,000 累計(jì)折舊 400,000 （三）確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本計(jì)算履約進(jìn)度履約進(jìn)度 = 累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本 ÷ 預(yù)計(jì)總成本 = 1,000,000÷(1,000,000 %2B 19,000,000) = 5% 確認(rèn)收入合同總收入為 32,000,000 元，12 月應(yīng)確認(rèn)的收入 = 32,000,000×5% = 1,600,000 元借：銀行存款 1,744,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1,600,000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）144,000 結(jié)轉(zhuǎn)成本 12 月應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本 = 1,000,000 元借：主營業(yè)務(wù)成本 1,000,000 貸：合同履約成本 1,000,000 （四）攤銷合同取得成本合同取得成本應(yīng)在服務(wù)期 20 個月內(nèi)攤銷，每月攤銷額 = 150,000÷20 = 7,500 元借：銷售費(fèi)用 7,500 貸：合同取得成本 7,500

2025-01-03

快賬用戶2895 追問 2025-09-02 12:30

老師票也是開給H公司的不是M公司

齊紅老師解答 2025-09-02 12:32

付款條款約定：明確 H 公司為案涉裝修工程的 “代付款方”，X 公司需在裝修進(jìn)度達(dá)到 [約定節(jié)點(diǎn)，如完工驗(yàn)收合格] 后，向 M 公司提交付款申請及對應(yīng)進(jìn)度證明文件，M 公司審核確認(rèn)后，書面通知 H 公司將款項(xiàng)直接支付至 X 公司指定賬戶；同時約定 H 公司付款視為 M 公司履行裝修合同項(xiàng)下的付款義務(wù)，X 公司不得就同一筆款項(xiàng)再向 M 公司主張支付。開票條款約定：明確 X 公司應(yīng)在收到 H 公司支付的裝修款項(xiàng)后 [約定時限，如 15 個工作日] 內(nèi)，向 H 公司開具合規(guī)的增值稅發(fā)票（注明發(fā)票類型、稅率、開票內(nèi)容為 “裝修服務(wù)”），并將發(fā)票復(fù)印件提交 M 公司留存；同時約定 X 公司開具發(fā)票的信息（如 H 公司名稱、納稅人識別號等）需由 H 公司提前確認(rèn)，因 X 公司開票錯誤、延遲開票導(dǎo)致 H 公司或 M 公司產(chǎn)生稅務(wù)損失的，由 X 公司承擔(dān)賠償責(zé)任。