您好，公司作為小規(guī)模納稅人委托工廠OEM代加工后出口貨物，應(yīng)該適用免退政策，也就是出口環(huán)節(jié)免征增值稅，同時(shí)可以退還購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，具體退稅金額需要根據(jù)你們支付的加工費(fèi)和原材料成本來(lái)計(jì)算，比如如果你們支付了18.03萬(wàn)元加工費(fèi)、2.16萬(wàn)元運(yùn)輸費(fèi)和47.32萬(wàn)元原材料費(fèi)，那么可以申請(qǐng)退稅的金額就是這些費(fèi)用中包含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（18.03%2B2.16%2B47.32=67.51萬(wàn)），記得要保留好所有相關(guān)單據(jù)和發(fā)票，這樣才能順利辦理退稅手續(xù)

我們是一般納稅人，我們委托工廠生產(chǎn)的貨物，比如支付工廠10000元作為采購(gòu)成本，然后13000元賣(mài)出，不是支付加工費(fèi)的那種

?哦哦，作為一般納稅人，委托工廠生產(chǎn)貨物并支付10000元作為采購(gòu)成本，然后以13000元賣(mài)出，這種情況下出口應(yīng)該適用免抵退政策，即出口環(huán)節(jié)免征增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額先抵減內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額，未抵減完的部分予以退還，具體計(jì)算方式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額13000×13%=1690元，進(jìn)項(xiàng)稅額10000×13%=1300元，如果這批貨物用于出口，那么可以申請(qǐng)退稅的金額就是1300元（10000×13%=1300元），記得要保留好采購(gòu)發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單等單據(jù)，這樣才能順利完成退稅申報(bào)。

意思是在是否是一般納稅人這里是嗎？如果我們是小規(guī)模，就是免退，如果我們是一般納稅人，就是免抵退，這樣理解對(duì)嗎？

?您好，是的，你的理解基本正確。如果你們公司是小規(guī)模納稅人，出口委托工廠生產(chǎn)的貨物就適用免退政策，即出口環(huán)節(jié)免征增值稅，同時(shí)可以退還購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；如果是一般納稅人，則適用免抵退政策，即出口環(huán)節(jié)免征增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額先抵減內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額，未抵減完的部分再予以退還。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，納稅人身份是決定適用哪種退稅政策的關(guān)鍵因素

為什么一般納稅人不能適用免退呢？

?您好，一般納稅人用免抵退是因?yàn)樗麄兡艿挚圻M(jìn)項(xiàng)稅，如果直接免退就等于退了兩次稅，國(guó)家會(huì)虧錢(qián)。計(jì)算方法是：先算出口貨物免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率，再算當(dāng)期期末留抵稅額，最后比較兩者取較小值退稅。比如出口100萬(wàn)貨物，退稅率13%，免抵退稅額就是100萬(wàn)×13%=13萬(wàn)，如果期末留抵稅額是10萬(wàn)，就只能退10萬(wàn)。

但是我們不是制造業(yè)呀？確定可以免抵退嗎？

?您好，是的，即使你們不是制造業(yè)，只要是一般納稅人，委托工廠生產(chǎn)貨物后出口仍然可以適用免抵退政策，因?yàn)檫@項(xiàng)政策的關(guān)鍵在于納稅人身份而非行業(yè)類(lèi)型。稅務(wù)局主要看你們是否是一般納稅人以及是否有出口業(yè)務(wù)，不管你們是貿(mào)易公司還是其他類(lèi)型企業(yè)，只要符合條件就能享受免抵退

出口商品取得100美元收入，那這100美元在計(jì)算出口退稅的時(shí)候，依據(jù)什么匯率換算成人民幣呢？

?您好，出口退稅時(shí)，100美元收入要按報(bào)關(guān)單上出口日期當(dāng)月的人民幣匯率中間價(jià)換算成人民幣，比如當(dāng)月匯率是1美元7.0元人民幣，那100美元就按700元計(jì)算退稅基數(shù)，這個(gè)匯率是稅務(wù)局公布的，用錯(cuò)了會(huì)影響退稅金額，所以一定要查對(duì)清楚

我們委托工廠生產(chǎn)商品，工廠是包工包料，然后我們采購(gòu)回來(lái)，再出口，我們是一般納稅人。我怎么感覺(jué)我們就是一個(gè)貿(mào)易型公司呢？

?您好，是的，從業(yè)務(wù)模式來(lái)看，你們公司確實(shí)屬于貿(mào)易型公司。貿(mào)易型公司的特點(diǎn)就是自己不直接生產(chǎn)產(chǎn)品，而是通過(guò)采購(gòu)或委托加工方式獲取商品后再銷(xiāo)售。你們委托工廠包工包料生產(chǎn)，然后采購(gòu)回來(lái)再出口，這完全符合貿(mào)易型公司的定義。雖然你們是一般納稅人，但業(yè)務(wù)本質(zhì)是貿(mào)易而非生產(chǎn)，所以在出口退稅時(shí)適用免抵退政策，而不是生產(chǎn)型企業(yè)可能適用的其他政策

確定我們公司適用免抵退啊