可變對(duì)價(jià) 3. 計(jì)入交易價(jià)格的可變對(duì)價(jià)金額的限制（記?。。?（1）包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，應(yīng)當(dāng)不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)，累計(jì)已確認(rèn)的收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。（極可能：應(yīng)遠(yuǎn)高于很可能但不要求達(dá)到基本確定）（保守一點(diǎn)）（2） 企業(yè)在評(píng)估是否極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮收入轉(zhuǎn)回的可能性及其比重。（3）每一資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新估計(jì)應(yīng)計(jì)入交易價(jià)格的可變對(duì)價(jià)金額，包括重新評(píng)估將估計(jì)的可變對(duì)價(jià)計(jì)入交易價(jià)格是否受到限制，以如實(shí)反映報(bào)告期末存在的情況以及報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的情況變化?！咎貏e提示】將可變對(duì)價(jià)計(jì)入交易價(jià)格的限制條件不適用于企業(yè)向客戶授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可并約定按客戶實(shí)際銷(xiāo)售或使用情況收取特許權(quán)使用費(fèi)的情況。 不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回金額是什么意思

甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下；（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本,費(fèi)用,稅金合計(jì)2000萬(wàn)元已知；在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求；根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

2.甲企業(yè)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為980萬(wàn),其中有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元,國(guó)債利息收入50萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入收入100萬(wàn)元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元,支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元。(5)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求(1)分別計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額(2)計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

2.甲企業(yè)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為980萬(wàn),其中有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元,國(guó)債利息收入50萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入收入100萬(wàn)元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元,支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元。(5)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求(1)分別計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額(2)計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

2.甲企業(yè)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為980萬(wàn),其中有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元,國(guó)債利息收入50萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入收入100萬(wàn)元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元,支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元。(5)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求(1)分別計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額(2)計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。