Q
老師，第4點其他權益工具影響的是綜合收益，為啥計算應納稅所得額還得考慮它
2025-08-25 22:00
2025-08-25 22:03
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
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你好，是的。其他權益工具投資產(chǎn)生的其他綜合收益，影響留存收益。其他綜合收益影響遞延所得稅。因為如果可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎,產(chǎn)生應納稅暫時性差異,其產(chǎn)生的遞延所得稅負債計入其他綜合收益.因為可供出售金融資產(chǎn)本身的公允價值變動也是計入其他綜合收益,所以因為公允價值變動產(chǎn)生的遞延所得稅負債一并計入其他綜合收益。其他綜合收益是權益科目,不是損益科目，該部分收益提現(xiàn)在利潤表上只是為了披露企業(yè)的綜合收益總額,其他綜合收益是不計入當期損益的。
2023-09-08
您好！
這是采用資產(chǎn)負債表債務法這一會計準則規(guī)定的，也就是說只要有資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎的差異，就需要確認遞延所得稅，盡管“其他權益工具投資”這種特殊的資產(chǎn)，其公允價值變動不需要計入當期損益，而是計入所有者權益，由此產(chǎn)生的相關遞延所得稅對應的科目也計入“其他綜合收益”。雖然不計入損益，但是也是需要確認的。
2021-06-23
您好，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸其他綜合收益
2022-08-29
晚上好，記反了啦，不確認哦，遞延所得稅就是因為有所得稅的差異，這不影響損益和應納稅所得額，不會有所得稅差異，不確認遞延所得稅的
2023-08-24
是的，這個不影響所以，不用考慮所得稅。除了股利都不影響損益
2024-02-12
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圖三圈3交易性金融資產(chǎn)為什么答案是-20，而圈4里其他權益工具所得稅是計入其他綜合收益的，不影響應交所得稅，是這樣嗎
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老師，那計入其他綜合收益的遞延所得稅，影響應納稅所得額嗎
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老師影響損益的差異要調整應納稅所得額，影響其他綜合收益的差異還調整嗎
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老師，其他權益工具投資形成的遞延所得稅資產(chǎn)，對應的科目是其他綜合收益，它不影響應交所得稅，最終怎么做賬呢？
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如果是其他權益工具投資公允價值變動，會計入其他綜合收益，既不影響損益，也不影響應納稅所得額，不是也要確認遞延所得稅嗎？
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這個其他權益工具影響的是留存收益
為啥計算應納稅所得額需要考慮它的調增調減
您好，其他權益工具公允價值變動雖然計入綜合收益、不影響利潤總額，但稅法不認這種未實現(xiàn)的變動，所以計算應納稅所得額時根本不用管它；不過它會形成賬面價值和計稅基礎的差異，得確認遞延所得稅負債（100萬×25%=25萬），但這部分負債對應的是其他綜合收益，不影響所得稅費用，所以最終算應納稅所得額時只考慮實際影響利潤的項目，比如利潤總額4000萬，加上納稅調增100萬，減去研發(fā)加計扣除440萬、國債利息100萬、交易性金融資產(chǎn)公允價值變動200萬，最后得出3360萬，這才是正確的應納稅所得額
那我看答案是考慮了其他權益工具的變動
答案是不對嗎
?您好，答案不完全對。正確是其他權益工具的公允價值變動雖然不計入當期利潤，不影響應納稅所得額，但它會產(chǎn)生暫時性差異，需要確認遞延所得稅負債。這個遞延所得稅會影響所得稅費用總額的計算，所以雖然它不影響當期應交所得稅，但會影響最終確認的所得稅費用。 簡單說：應納稅所得額確實不用考慮它，但算所得稅費用時要考慮遞延所得稅的影響。 其他權益工具的公允價值變動不影響應納稅所得額，因為它只計入其他綜合收益，不進利潤表。所以算應納稅所得額時根本不用管它。 雖然它會產(chǎn)生遞延所得稅負債，但這個負債對應的是其他綜合收益，不影響所得稅費用。所以最終算所得稅費用時，其他權益工具的變動也不會改變結果。