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您好，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸其他綜合收益

2022-08-29

您好，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)科目也是其他綜合收益的

2024-06-25

你好，學(xué)員，有遞延，但是不影響所得稅

2023-08-21

您好！這是采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法這一會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的，也就是說只要有資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，就需要確認(rèn)遞延所得稅，盡管“其他權(quán)益工具投資”這種特殊的資產(chǎn)，其公允價(jià)值變動(dòng)不需要計(jì)入當(dāng)期損益，而是計(jì)入所有者權(quán)益，由此產(chǎn)生的相關(guān)遞延所得稅對應(yīng)的科目也計(jì)入“其他綜合收益”。雖然不計(jì)入損益，但是也是需要確認(rèn)的。

2021-06-23

你好，是的。其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的其他綜合收益，影響留存收益。其他綜合收益影響遞延所得稅。因?yàn)槿绻晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益.因?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)本身的公允價(jià)值變動(dòng)也是計(jì)入其他綜合收益,所以因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債一并計(jì)入其他綜合收益。其他綜合收益是權(quán)益科目,不是損益科目，該部分收益提現(xiàn)在利潤表上只是為了披露企業(yè)的綜合收益總額,其他綜合收益是不計(jì)入當(dāng)期損益的。

2023-09-08

快賬用戶2521 追問 2022-08-29 12:03

答我說后續(xù)的老師麻煩認(rèn)真回單

齊紅老師解答 2022-08-29 12:06

您好，已經(jīng)認(rèn)真回復(fù)您了，麻煩您認(rèn)真看下，其他權(quán)益工具投資形成的遞延所得稅資產(chǎn)的分錄

快賬用戶2521 追問 2022-08-29 12:27

我的提問里已經(jīng)說了這個(gè)分錄，我是問最終怎么處理

齊紅老師解答 2022-08-29 12:32

您好。若處置，按企業(yè)所得稅口徑計(jì)算投資收益或投資損失，填寫納稅申報(bào)表，不處置不影響利潤總額，不填寫納稅申報(bào)表