借：營(yíng)業(yè)收入 1600 貸：營(yíng)業(yè)成本 1600（1分）借：營(yíng)業(yè)成本 240 貸：存貨[（1600－1000）×（1－60%）]240（1分）借：少數(shù)股東權(quán)益 48 貸：少數(shù)股東損益（240×20%）48（0.5分）借：存貨 80 貸：資產(chǎn)減值損失 80（1分）借：少數(shù)股東損益 16 貸：少數(shù)股東權(quán)益（80×20%）16，老師，可以解釋下這個(gè)分錄嗎？
這是內(nèi)部存貨交易（比如母公司賣(mài)存貨給子公司）的合并報(bào)表抵消分錄，核心是消除內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益及對(duì)少數(shù)股東的影響，簡(jiǎn)單解釋如下： 借：營(yíng)業(yè)收入 1600 貸：營(yíng)業(yè)成本 1600 抵消母子公司間內(nèi)部銷(xiāo)售的收入 1600 和成本 1600（避免重復(fù)核算）。 借：營(yíng)業(yè)成本 240 貸：存貨 240 子公司未賣(mài)完的存貨中，含內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 240（價(jià)差 600× 未售 40%），抵消這部分虛增的成本和存貨。 借：少數(shù)股東權(quán)益 48 貸：少數(shù)股東損益 48 抵消未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 240 中，少數(shù)股東（20%）應(yīng)承擔(dān)的 48（減少少數(shù)股東權(quán)益和損益）。 借：存貨 80 貸：資產(chǎn)減值損失 80 子公司對(duì)內(nèi)部存貨多提了 80 減值，合并層面沖回，恢復(fù)存貨價(jià)值、減少減值損失。 借：少數(shù)股東損益 16 貸：少數(shù)股東權(quán)益 16 沖回的 80 減值中，少數(shù)股東（20%）應(yīng)享有的 16，補(bǔ)回少數(shù)股東權(quán)益和損益
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2×15年1月甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司向其母公司乙公司出售一項(xiàng)原 預(yù)計(jì)用于開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)，出售價(jià)款9600萬(wàn)元，該土地使用權(quán)在 甲公司的賬面價(jià)值為7200萬(wàn)元（未計(jì)提減值準(zhǔn)備）。乙公司預(yù)計(jì)此 資產(chǎn)的使用年限為40年，采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)，取得當(dāng)日乙公司即 用于建造自用辦公樓。假定乙公司持有甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司80%的股 權(quán)。乙公司在編制當(dāng)年度合并報(bào)表時(shí)所做的調(diào)整抵銷(xiāo)分錄中，正確 的有（ ）。 【解析】乙公司在編制的當(dāng)年合并報(bào)表中與此無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的 調(diào)整抵銷(xiāo)分錄應(yīng)為： 借：營(yíng)業(yè)收入 9600 貸：營(yíng)業(yè)成本 7200 無(wú)形資產(chǎn)——原值 2400 借：少數(shù)股東權(quán)益 （2400×20%）480 貸：少數(shù)股東損益 480 借：無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷(xiāo)（2400/40）60 貸：在建工程60 問(wèn)下為什么少數(shù)股東損益不是2400-60之后乘以20%
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Q
老師 這個(gè)逆流交易只抵銷(xiāo)屬于母公司的部分 保留少數(shù)股東的部分 那可不可以直接寫(xiě)分錄 借：營(yíng)業(yè)收入 1000 貸：營(yíng)業(yè)成本 952 存貨 48 只抵銷(xiāo)母公司的
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Q
乙公司2022年度有關(guān)會(huì)計(jì)科目當(dāng)年的發(fā)生額如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000萬(wàn)元(貸方)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7000萬(wàn)元(借方)其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元(貸方)其他業(yè)務(wù)成本160萬(wàn)元(借方)公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬(wàn)元(貸方)稅金及附加100萬(wàn)元(借方)投資收益800萬(wàn)元(貸方)銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元(借方)營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元(貸方)管理費(fèi)用1420萬(wàn)元(借方)財(cái)務(wù)費(fèi)用1600萬(wàn)元(借方)資產(chǎn)減值損失50萬(wàn)元(借方)營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元(借方)所得稅費(fèi)用2200萬(wàn)元(借方)要求：1、編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄2、計(jì)算該公司2022年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)3、編制結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄4、假定該公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的20%分派現(xiàn)金股利。編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄5、假定該公司2021年末的未分配利潤(rùn)為1600萬(wàn)元,計(jì)算該公司2022年末的未分配利潤(rùn)
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Q
2. ABC 公司 2018 年有關(guān)損益類(lèi)賬戶(hù)的年末余額如下表，企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)該公司不存在相 關(guān)納稅調(diào)整事項(xiàng)。（以元為單位） 賬戶(hù)名稱(chēng) 本期發(fā)生額 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000000（貨） 其仇務(wù)收入 700000（貸） 公公允價(jià)值變動(dòng)損益 150000（貸） 投資收益 600000（貸） 營(yíng)業(yè)外收入 50000（貸） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000000（借） 賬戶(hù)名稱(chēng) 稅金及附加 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)外支出 本期發(fā)生額 80000（借） 500000（借） 770000 （借） 200000 （借） 100000（借） 250000 （借 其他業(yè)務(wù)成本 400000（借） 要求：(1）結(jié)轉(zhuǎn)各損益類(lèi)賬戶(hù)；（10分） (2）計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用；（5分） (3）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)；（5 分） (4）計(jì)提法定盈余公積，并向股東分配 100000 元股利；（5分） (5）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)。（5分）
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Q
老師，您好，，能不能幫忙解答幾個(gè)疑問(wèn)呢1、A投資B800，占股80%，C投資B200，占股20%。我理解的抵消分錄是：借：長(zhǎng)投800貸：實(shí)收800少數(shù)股東權(quán)益200.但是客戶(hù)的理解是：實(shí)收資本我總得收到1000，抵了800.我應(yīng)該還剩200才對(duì)，這個(gè)具體是要怎么解釋呢
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老板從公司借走了10萬(wàn)，需要寫(xiě)個(gè)借條給會(huì)計(jì)入賬嗎？
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老師，采購(gòu)環(huán)節(jié)沒(méi)有發(fā)票，稅務(wù)上要所得稅納稅調(diào)增，可很多會(huì)計(jì)說(shuō)沒(méi)發(fā)票的用收據(jù)代替？這樣不合規(guī)吧，可是要是我說(shuō)采購(gòu)盡量取得發(fā)票，老板一般都不認(rèn)可怎么辦？
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自然人股東可以變更成法人股東嗎？
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老師，你好，我想問(wèn)下我們要搬辦公室，把原有辦公家具轉(zhuǎn)給別人公司的話(huà)，我們能開(kāi)空調(diào)，辦公桌椅這些發(fā)票給別人嗎？可以開(kāi)的話(huà)，是收多少個(gè)點(diǎn)的稅呢，之前買(mǎi)進(jìn)來(lái)的時(shí)候發(fā)票是開(kāi)給另一個(gè)公司的，
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老師，我上個(gè)禮拜去給我們個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)了公戶(hù)，現(xiàn)在在電子稅務(wù)局已經(jīng)簽了三方協(xié)議，已經(jīng)驗(yàn)證通過(guò)了，現(xiàn)在還需要再去銀行面簽嗎？
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老師您好，填外經(jīng)證的時(shí)候把這個(gè)合同有效期起的這個(gè)日期填錯(cuò)了，我按合同上面的日期寫(xiě)了是2021年，后面我查了下要按今天開(kāi)票日期填，但是現(xiàn)在在已經(jīng)無(wú)法修改了，老師這種情況現(xiàn)在應(yīng)該怎么辦合適呢
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老師，我想咨詢(xún)一下，老板開(kāi)一般戶(hù)兩年以上，不和財(cái)務(wù)說(shuō)明，財(cái)務(wù)人員不知情，一直入帳都是基本戶(hù)，之前帳做得混亂，怎么補(bǔ)救好，之前報(bào)表，申報(bào)已完成，請(qǐng)指教！
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請(qǐng)問(wèn)，企業(yè)可以申請(qǐng)暫停繳納社保嘛？
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老師，請(qǐng)問(wèn)一下A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除表，原來(lái)已經(jīng)交稅了，后面申請(qǐng)高新補(bǔ)貼把工資放入研發(fā)費(fèi)用了，不想退稅可以填納稅調(diào)增表的嘛？
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老師，您好，請(qǐng)問(wèn)下債務(wù)人用發(fā)行普通股來(lái)抵債，差額是入投資收益還是其他收益？
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老師，借營(yíng)業(yè)成本240貸存貨240，這個(gè)是什么意思
未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)本來(lái)就沒(méi)有做呀
本來(lái)就沒(méi)有做利潤(rùn)
本來(lái)沒(méi)有出售就沒(méi)有實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)沒(méi)有做賬呀
同學(xué)你好 這個(gè)是抵消虛增的成本和存貨 上面寫(xiě)了
第一步不是抵了嗎
第一步也不知道怎么來(lái)的
按這個(gè)是抵消的收入和成本 第二個(gè)是抵消的虛增的成本和存貨