老師，這個題，它的結(jié)果要將境外部分按年做加計扣除，麻煩你看看，為什么？

委托境外研發(fā)，支付600萬元； 根據(jù)規(guī)定，按實際發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用基數(shù)，即600 × 80% = 480萬元； 因為該項目符合資本化條件，所以這480萬元被資本化為無形資產(chǎn)； 稅務(wù)上的無形資產(chǎn)價值=480 × 220% = 1056萬元； 攤銷年限為10年，當年攤銷4個月； 稅務(wù)上的攤銷額=1056 / 10 × (4/12) = 1056/ 10 × 1/3 = 35.2萬元； 會計上的攤銷額=20萬元； 因此，加計扣除額=35.2 - 20 = 15.2萬元。

委外的他也是可以加計扣除的

你把這個答案拍我看下

是這樣的，有點看不明白

你現(xiàn)在是哪塊不明白？是境外的這個16嗎

這個是政策就是境外的按80%來抵扣

他這個是雙限制政策，因為600x80%為480萬元<1400x2/3，所以就是按480來抵扣，但這個還要折舊 就是480/10*12*4=16，因為現(xiàn)在有政策這個行業(yè)可以加計120%，所以就是境內(nèi)的1400+16=1560*120%

不明白的是，不是沒有限制嗎，為什么要按年對境外的加計扣除做了限制，不能一次性想境內(nèi)一樣加計扣除

有兩個限額，企業(yè)境外這個地方的講義你去看下，按境外的打八折，還不能超過境內(nèi)的研發(fā)用的三分之二