老師好！我們一直都是按實際業(yè)務入賬，到了第四季度老板說年終利潤要做到15萬，但是我之前沒有暫估點費用入賬，第三季度應納稅所得額是45萬元，累計繳納了11萬多的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在要申報第四季，如果按利潤15萬元計算那就是會有退稅了，但是這樣會引起稅務稽查的注意，有很大風險。而且現(xiàn)現(xiàn)在全年的累計銷售額有498萬了。擔心會被認定為一般納稅人。因為是物業(yè)公司進項比較少，如果認定成一般納稅人稅負就高得多了。該怎么辦？

3.某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2018年度發(fā)生相關業(yè)務如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向管理企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用200萬元。（3）2016年度、2017年度經(jīng)稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算有關納稅事項。（1）計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用。（2）計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用。（3）計算應納稅所得額時準予扣除的管理費用。（4）計算該企業(yè)2018年度企業(yè)應納稅所得額。（5）計算該企業(yè)2018年度實際應納的企業(yè)所得稅。

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2021年度發(fā)生相關業(yè)務如下： (1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。 (2）發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元。發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向管理企業(yè)借款2000萬元，一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新エ藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用200萬元。 (3)2019年度、2020年度經(jīng)稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計算有關納稅事項。 計算： 1．計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用。2．計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用。 3．計算應納稅所得額時準予扣除的管理費用。 4.2019年度、2020年度經(jīng)稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元能否稅前扣除。 5．計算該企業(yè)2021年度企業(yè)應納稅所得額。 ．計算該企業(yè)2021年度實際應納的企業(yè)所得稅。

甲公司2019年在W市登記注冊成立，不符合小型微利企業(yè)條件，企業(yè)所得稅按季預繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年有關經(jīng)營情況如下：（1）建筑材料銷售收入500萬元，生產(chǎn)設備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元，直接向某大學捐贈1萬元，繳納訴訟費用1.7萬元。（3）購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備一臺，該設備投資額45萬元，當年即投入使用。（4）全年利潤總額為280萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免請計算該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅額

某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年度有員工1000人，企業(yè)全年實現(xiàn)收人總額8000萬元,扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元,實現(xiàn)利潤總額8萬元,已繳納企業(yè)所得稅2萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務所審計,發(fā)現(xiàn)有關稅收事項如下:(()收人總額8000萬元中含國債利息收人7萬元，金融債券利息收入20萬元，從直接投資居民企業(yè)分回的稅后股息38萬元。(2)當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn),借款期限1年。購建的固定資產(chǎn)尚未完工,企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計人了財務費用核算。(3)12月份轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的所有權,取得收人60萬元未作收入處理,該項無形資產(chǎn)的凈值35萬元也未轉(zhuǎn)銷(不考慮轉(zhuǎn)讓稅費)。(4)“營業(yè)外支出”賬戶中,列支上半年繳納的稅收滯納金3萬元;銀行借款超期的罰息6萬元;給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元;全都如實作了扣除。要求:計算該企業(yè)應補繳的企業(yè)所得稅稅額稅率為25%