、廣達(dá)有限責(zé)任公司為一般納稅人，適用稅率為13%，企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算相關(guān)存貨，原材料賬戶借方余額為56萬元，材料成本差異賬戶貸方余額為9.8萬元，2019年6月，廣達(dá)有限責(zé)任公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）6月3日，向東風(fēng)公司采購(gòu)D材料1500噸，實(shí)際采購(gòu)價(jià)格為220元/噸，計(jì)劃成本為200元/噸，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為42900元，相關(guān)款項(xiàng)通過銀行本票支付。另向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，進(jìn)項(xiàng)稅1800元，材料尚未到達(dá)；（2）6月8日，D材料到達(dá)，經(jīng)核查運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗10噸，并驗(yàn)收入庫(kù)（3）6月15日，向H公司采購(gòu)甲材料，共計(jì)2500000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額32500元，并由H公司承擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)8000元，款項(xiàng)尚未支付，該批材料的計(jì)劃成本為260000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；（4）6月17日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料190000元，用于W產(chǎn)品生產(chǎn)，其中15000元為車間一般耗用；（5）6月18日，因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)銷售部門銷售D材料30噸，單價(jià)260元/噸，銷項(xiàng)稅額為1014，款項(xiàng)全部收到存入銀行；要求：假定至6月30日，再無其他業(yè)務(wù)發(fā)生，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（差異率取整數(shù)即可）。

A公司按10％計(jì)提法定盈余公積，其有關(guān)金融資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)資料如下：（1）2×17年1月2日，A公司以銀行存款200萬元購(gòu)入B公司10%的有表決權(quán)股份，A公司將其劃分為其他權(quán)益工具投資。（2）2×17年12月31日，該股票的公允價(jià)值合計(jì)為360萬元。（3）2×18年3月1日，B公司宣告派發(fā)現(xiàn)金股利100萬元。（4）2×18年7月1日，A公司又以800萬元的價(jià)格從B公司其他股東處受讓取得該公司20%的股權(quán)，至此持股比例達(dá)到30%，取得該部分股權(quán)后，按照B公司章程規(guī)定，A公司能夠派人參與B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資由其他權(quán)益工具投資轉(zhuǎn)為采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。當(dāng)日原持有的股權(quán)投資分類為其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為400萬元。2×18年7月1日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為4100萬元，不考慮所得稅影響。①2×18年7月1日追加投資時(shí)：②2×18年7月1日對(duì)原股權(quán)投資賬面價(jià)值的公允再認(rèn)定。③追加投資時(shí)A公司按10％計(jì)提法定盈余公積，其有關(guān)金融資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)資料如下：（1）2×17年1月2日，A公司以銀行存款200萬元購(gòu)入B公司10%的

甲公司 2×17 年至 2×19 年有關(guān)投資業(yè)務(wù)的資料如下： （1）甲公司于 2×17 年 1 月 1 日以銀行存款 5000 萬元從非關(guān)聯(lián)方取得乙公司 30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施重大影響，采用權(quán)益法核算。2×17 年 1 月 1 日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為 17000 萬元，除一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等，該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 1600 萬元，公允價(jià)值為 2400 萬元，預(yù)計(jì)剩余使用年限為 8 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按照年限平均法計(jì)提折舊，甲公司和乙公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間均相同。 （2）2×17 年 6 月 15 日甲公司將其成本為 180 萬元的商品以 300 萬元的價(jià)格出售給乙公司，乙公司取得商品作為管理用固定資產(chǎn)核算，預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按照年限平均法計(jì)提折舊。2×17 年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 3208 萬元。 （3）2×18 年 3 月 5 日乙公司股東大會(huì)批準(zhǔn) 2×17 年利潤(rùn)分配方案，按照 2×17 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 10%提取盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 400 萬元。2×18 年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為 4076 萬元，2×18 年乙公司其他綜合收益增加 50 萬元（因乙公司投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換產(chǎn)生），其他所有者權(quán)益增加 50 萬元。 （4）2×19 年 1 月 10 日甲公司出售對(duì)乙公司 20%的股權(quán)，出售價(jià)款為 5600 萬元；出售后甲公司對(duì)乙公司的持股比例變?yōu)?10%，且對(duì)乙公司不再具有重大影響，將剩余股權(quán)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，剩余 10%的股權(quán)投資的公允價(jià)值為 2800 萬元。 （5）其他資料：假設(shè)不考慮所得稅等其他因素。 要求： （4）根據(jù)資料（4），計(jì)算出售部分投資對(duì)甲公司 2×19 年損益的影響，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

公司有關(guān)投資性房地產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： 公司自建的管理用辦公樓于2×10年12月31日投入使用，原價(jià)為6400萬元 ，使用期限30年，預(yù)計(jì)凈殘值100萬元，年限平均法計(jì)提折舊，2×15年12月31日預(yù)計(jì)未來可收回金額為5000萬元，計(jì)提了減值準(zhǔn)備。后經(jīng)董事會(huì)決議辦公樓用于對(duì)外出租，從2×16年1月1日起租給C公司使用，租期2年，出租后采用公允價(jià)值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日辦公樓的公允價(jià)值為6000萬元。2×16年12月31公允價(jià)值為6500萬元，2×17年12月31日公允價(jià)值為6300萬元。租賃期屆滿，2×18年1月以7000萬元出售，收到對(duì)方支付的價(jià)款存入銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 要求：根據(jù)以上資料作出以下會(huì)計(jì)核算： （1）2×11年－2×15年，計(jì)提折舊和減值的會(huì)計(jì)分錄。 （2）轉(zhuǎn)換日的會(huì)計(jì)分錄。 （3） 2×16年12月31日和2×17年12月31日調(diào)整公允價(jià)值的會(huì)計(jì)分錄。 （4）出售的會(huì)計(jì)分錄。

老師您好，請(qǐng)問營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債，這個(gè)式子中的數(shù)據(jù)，可以用一段時(shí)間的發(fā)生額來計(jì)算嗎。因?yàn)槲野涯陥?bào)數(shù)據(jù)分成了上下半年，發(fā)現(xiàn)企業(yè)半年報(bào)是6月30日，是一個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，所以想問下1-6月的時(shí)段數(shù)據(jù)可以用來計(jì)算嗎