老師 我們?nèi)谫Y租賃一臺(tái)設(shè)備 金額是535萬 然后首付了107萬 還應(yīng)付本金428萬 ，然后二期 支付本金加利息一共198000（182899.28+15100.72），利息首次沒有 第二次二期利息對(duì)方開了專票含稅15100.72 （13363.47+1737.25稅），這個(gè)怎么做分錄 ，我得軟件上沒有未確認(rèn)融資費(fèi)用這個(gè)科目

您好，融資租賃的題目主要分三類：租金計(jì)算、會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)處理。租金計(jì)算題一般給設(shè)備價(jià)格、租期、利率，讓你算每期付多少錢，常用等額年金法，分先付和后付兩種，公式不一樣但都是套現(xiàn)值系數(shù)表來算。會(huì)計(jì)處理題要會(huì)寫分錄，租賃開始日記固定資產(chǎn)和負(fù)債，每期分?jǐn)偫⒑驼叟f，記住新準(zhǔn)則不分融資租賃和經(jīng)營租賃了，租的東西全得上資產(chǎn)負(fù)債表。稅務(wù)處理題主要考增值稅和企業(yè)所得稅，融資租賃公司能扣利息算稅，一般納稅人動(dòng)產(chǎn)按13%不動(dòng)產(chǎn)按9%開票，企業(yè)所得稅折舊按稅法年限算，和會(huì)計(jì)不一樣的要調(diào)整。 2.做題時(shí)先判斷是不是真融資租賃，再看租金怎么算，最后按步驟寫分錄或算稅。租金計(jì)算注意殘值歸誰，會(huì)計(jì)處理記住新準(zhǔn)則要確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，稅務(wù)處理區(qū)分直租和回租稅率不同。 3.重點(diǎn)公式就幾個(gè)：后付租金=設(shè)備價(jià)減殘值現(xiàn)值除以年金系數(shù)，先付租金再除個(gè)1加利率。分錄模板：租進(jìn)來記使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，每期利息進(jìn)財(cái)務(wù)費(fèi)用，折舊按年限攤。稅上銷售額=收的錢減能扣的利息再除以稅率，別忘了一般納稅人能抵進(jìn)項(xiàng)。題目給數(shù)就往里套，分步算別跳步，數(shù)大的用計(jì)算器別手算。

固定資產(chǎn)總計(jì)535萬 利息總額是172100元 首付付了107萬 現(xiàn)在本金剩余428萬 利息總額172100

?您好，1.租賃開始日支付首付款： 借：固定資產(chǎn)-融資租入 5350000 貸：銀行存款 1070000 長期應(yīng)付款-融資租賃款 4280000 2.支付第二期款項(xiàng)（本金182899.28%2B利息15100.72）： 借：長期應(yīng)付款-融資租賃款 182899.28 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1737.25 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 13363.47 ? 貸：銀行存款 198000.00 3.每月計(jì)提折舊（假設(shè)按5年直線法計(jì)提，無殘值）：月折舊額=5350000/5/12=89166.67 借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 89166.67 ? 貸：累計(jì)折舊 89166.67

老師 第一筆分錄是不是不對(duì) 還有進(jìn)行稅額535/1.13 還有長期應(yīng)付款金額是不是 4280000+172100呢？ 不然第二筆分錄那個(gè)借方后期就不夠沖了

?您好，您說得對(duì)，我更正一下分錄：1.租賃開始日： 借：固定資產(chǎn)-融資租入 5350000 貸：銀行存款 1070000 ? 長期應(yīng)付款-融資租賃款 4280000 ：此處長期應(yīng)付款應(yīng)為本金428萬，不含利息 2.支付第二期款項(xiàng)時(shí)（本金182899.28%2B利息15100.72）： 借：長期應(yīng)付款-融資租賃款 182899.28 ?財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 13363.47 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）1737.25 貸：銀行存款 198000.00 3.每月折舊（5年直線法）： 借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 89166.67 ?貸：累計(jì)折舊 89166.67

好像不對(duì)啊 您第一筆長期應(yīng)付款不含利息 后面第二筆沖的時(shí)候只沖 4280000 那不夠沖啊 還有就是固定資產(chǎn)是不是得加上不含稅利息費(fèi)用？

?鐋好，我再次確認(rèn)了，是以下分錄 1. 租賃開始日初始確認(rèn)：借 固定資產(chǎn)-融資租入 5350000 借 未確認(rèn)融資費(fèi)用 172100 貸 長期應(yīng)付款-融資租賃款 4452100 貸 銀行存款 1070000 ? 2. 支付第二期款項(xiàng)：借 長期應(yīng)付款-融資租賃款 198000 貸 銀行存款 198000 ? 3. 確認(rèn)第二期利息費(fèi)用：借 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 15100.72 貸 未確認(rèn)融資費(fèi)用 15100.72 ? 4. 抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅：借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1737.25 貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 1737.25 ? 5. 每月計(jì)提折舊：借 制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 89166.67 貸 累計(jì)折舊 89166.67 ? 若系統(tǒng)無未確認(rèn)融資費(fèi)用科目，可將初始確認(rèn)分錄改為：借 固定資產(chǎn)-融資租入 5350000 貸 長期應(yīng)付款-融資租賃款 4280000 貸 銀行存款 1070000，利息支出在實(shí)際支付時(shí)直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

借 固定資產(chǎn)53500+172100 /1.13 進(jìn)項(xiàng)稅額 上面金額*0.13 貸銀行存款1070000 長期應(yīng)付款 差額 那每個(gè)月收到利息含稅15100.72利息 專票如何做賬呢 感覺這樣做的

?您好，是的，有進(jìn)項(xiàng)稅是這個(gè)3分錄 1.租賃開始日：借 固定資產(chǎn)-融資租入 5350000 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19792.04（172100/1.13 * 0.13） 貸 銀行存款 1070000 貸 長期應(yīng)付款-融資租賃款 4305792.04（5350000%2B172100-19792.04-1070000） 2.每月收到利息發(fā)票時(shí)：借 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 13363.47（15100.72/1.13） 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1737.25 貸 長期應(yīng)付款-融資租賃款 15100.72 3.實(shí)際支付利息時(shí)：借 長期應(yīng)付款-融資租賃款 15100.72 貸 銀行存款 15100.72 4.每月計(jì)提折舊：借 制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 89166.67 貸 累計(jì)折舊 89166.67

固定資產(chǎn)按照含稅金額入賬？

您好，不是的，未稅金額，上面我更正分錄了

535萬是含稅的

?哦哦，好的，1.租賃開始日：借 固定資產(chǎn)-融資租入 4734513.27（5350000/1.13） 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）615486.73（5350000/1.13 * 0.13） 貸 銀行存款 1070000 貸 長期應(yīng)付款-融資租賃款 4280000 2.每月收到利息發(fā)票時(shí)：借 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 13363.47（15100.72/1.13） 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1737.25 貸 長期應(yīng)付款-融資租賃款 15100.72 3.實(shí)際支付利息時(shí)：借 長期應(yīng)付款-融資租賃款 15100.72 貸 銀行存款 15100.72 4.每月計(jì)提折舊：借 制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 39454.28（4734513.27/5/12） 貸 累計(jì)折舊 39454.28

好像就是這么個(gè)理

哦哦，好的，有不同的想法，我們?cè)贉贤ü?

每個(gè)月還得再做一筆分錄是還本金分錄 我們平時(shí)支付時(shí)是支付198000（15100.72+182899.28）？