企業(yè)計(jì)提研發(fā)人員工資費(fèi)用，慣例是次月計(jì)提。在填制高企研發(fā)費(fèi)用輔助賬的時(shí)候，若研發(fā)項(xiàng)目時(shí)間為1-3月份，記賬憑證用2-4月份（次月計(jì)提工資費(fèi)用）可以嗎？因?yàn)槭呛笃谥匦職w集高企研發(fā)輔助賬，財(cái)報(bào)及稅收早已上報(bào)稅務(wù)局，更沒(méi)辦法去修改憑證，如直接投入，折舊等用當(dāng)月記賬憑證，這樣可以嗎？

老師 你好 今天去面試了一家公司財(cái)務(wù)，原來(lái)會(huì)計(jì)已經(jīng)離職，因我們這里一直封控，所以10月還未申報(bào) 另外這家公司下面有2個(gè)公司 一個(gè)一般納稅人 一個(gè)小規(guī)模 一般納稅人22年已經(jīng)申請(qǐng)上高新技術(shù)企業(yè) 但他們賬目沒(méi)有做輔助賬 研發(fā)費(fèi)用也沒(méi)有歸集 整個(gè)需要調(diào)整 老師 這種企業(yè)現(xiàn)在接手工作量大嗎 需要注意哪些 做那些準(zhǔn)備？因?yàn)槲抑笆亲龅膬?nèi)賬，對(duì)報(bào)稅了解 但沒(méi)有具體做過(guò)

江南公司設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間，大量生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，設(shè)有機(jī)修和供水兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間。該公司根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理要求，對(duì)甲、乙兩種產(chǎn)品采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本，開(kāi)設(shè)“基本生產(chǎn)成本”明細(xì)賬，并設(shè)置“直接材料”“直接人工”和“制造費(fèi)用”三個(gè)成本項(xiàng)目。 　　甲、乙產(chǎn)品所需原材料于開(kāi)工時(shí)一次投入，兩種產(chǎn)品共同耗用的材料按直接材料消耗比例分配。基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資、制造費(fèi)用均按生產(chǎn)工時(shí)比例分配。對(duì)輔助生產(chǎn)車間不單獨(dú)核算制造費(fèi)用，歸集的輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用直接分配法進(jìn)行分配。除外購(gòu)動(dòng) ·60· _項(xiàng)目六產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法③ 　　力費(fèi)用尚未結(jié)算外，其他費(fèi)用均以銀行存款或現(xiàn)金支付。月末，甲、乙產(chǎn)品采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。 2019年9月， 該企業(yè)有關(guān)產(chǎn)品產(chǎn)量及成本資料如表 6-11至表6-15所示。

某工業(yè)企業(yè)設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間,大量連續(xù)生產(chǎn)甲,乙兩種產(chǎn)品,其工藝過(guò)程屬于單步驟生產(chǎn)。該企業(yè)另設(shè)一個(gè)輔助生產(chǎn)車間:供水車間,該車間發(fā)生的間接費(fèi)用不通過(guò)'制造費(fèi)用'賬戶核算,直接歸集在'輔助生產(chǎn)成本'賬戶。該企業(yè)201x年6月份的有關(guān)資料如下(按成本管理要求,該企業(yè)的產(chǎn)品成本只設(shè)置直接材料'直接人工'和'制造費(fèi)用'三個(gè)成本項(xiàng)目) : (1)產(chǎn)量記錄及耗用工時(shí)資料甲產(chǎn)品:月末完工600件,在產(chǎn)品100件,消耗工時(shí)15000小時(shí);乙產(chǎn)品:月末完工400件,在產(chǎn)品50件,消耗工時(shí)5000小時(shí);甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品所耗原材料均在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入)在產(chǎn)品完工程度均為50%。

22年公司認(rèn)定通過(guò)了高新技術(shù)企業(yè)，我看到22年的賬，沒(méi)有計(jì)入研發(fā)費(fèi)用科目的。22年的年報(bào)利潤(rùn)表里列明了研究費(fèi)用。但我在賬上無(wú)論怎么加都加不起來(lái)利潤(rùn)表對(duì)應(yīng)的研究費(fèi)用那個(gè)數(shù)。企業(yè)所得稅匯算清繳，按照利潤(rùn)表研究費(fèi)用數(shù)額當(dāng)做加計(jì)扣除數(shù)額，今年進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，，這種情況2022年研發(fā)費(fèi)用輔助賬該怎么做呀，說(shuō)是人員人工費(fèi)用吧，賬上還沒(méi)有研發(fā)費(fèi)用，只有銷售費(fèi)用—工資和管理費(fèi)用—工資。我見(jiàn)研發(fā)人員工資包括在管理費(fèi)用里，但加了一下研發(fā)人員工資社保公積金仍不是利潤(rùn)表里列明的研究費(fèi)用。 研發(fā)費(fèi)用輔助賬該怎么做呀，復(fù)審需要這個(gè)嗎