21.A公司采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)。有關(guān)資料如下:(1)20x6年11月10日A公司與B公司簽訂協(xié)議,將自用辦公出租給B公司,租期為3年,每年租金為60萬元,于租賃各年年末收取,20x7年1月1日為租賃期開始日,20x9年12月31日到期。轉(zhuǎn)換日的公允價值為120o萬元,該固定資產(chǎn)賬面原值為160o萬元,己計提的累計折舊為150萬元,計提減值準(zhǔn)備50萬無。(2)20×7年12月31日該投資性房地產(chǎn)的公允價值為1300萬元。(3)20×9年12月31日租賃協(xié)議到期,A公司與B公司達(dá)成協(xié)議,將該辦公出售給B公司,價款為1400萬無。(4)如果協(xié)議到期,A公司決定將該辦公仍留歸自用,假設(shè)轉(zhuǎn)換當(dāng)日其公允價值為1380萬元。要求:(1)編制20x7年1月1日轉(zhuǎn)換日轉(zhuǎn)換房地產(chǎn)的有關(guān)會計分錄。(2)編制收到租金的相關(guān)會計分錄。(3)編制20x7年12月31日調(diào)整投資性房地產(chǎn)的會計分錄。(4)編制20×9年12月31日處置投資性房地產(chǎn)的相關(guān)會計分錄(5)編制20x9年12月31日將投資性房地產(chǎn)重新轉(zhuǎn)為自用的固定資產(chǎn)的相關(guān)會計分錄。

3.某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付地價款2600萬元，相關(guān)稅費(fèi)88萬元；于2020年1月將受讓土地的90%用于開發(fā)建造辦公樓。(2)開發(fā)過程中支付耕地占用稅100萬元、建筑安裝工程費(fèi)800萬元、開發(fā)間接費(fèi)用300萬元，辦公樓的裝修費(fèi)400萬元。(3)開發(fā)過程中發(fā)生銷售費(fèi)用75萬元、管理費(fèi)用50萬元、財務(wù)費(fèi)用120萬元，其中財務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出100萬元以及超過貸款期限加罰的利息20萬元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偂?4)2021年7月該辦公樓建造完成并辦理竣工驗收手續(xù)。(5)2021年8月對外銷售建筑面積的90%，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，共取得不含稅銷售收入9500萬元。(其他相關(guān)資料：省級政府規(guī)定其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬元)要求：根據(jù)上述資料，分析解答下列問題。(1)該項目土地增值稅時允許扣除的取得土地使用

某集團(tuán)主要從事產(chǎn)業(yè)新城建收項目，<01中因建以服農(nóng)批從問欺及上下列業(yè)方： （1）3月份以出讓方式從當(dāng)?shù)卣茏屢蛔谕恋?，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)3000萬元、市政建設(shè)配套費(fèi)2000萬元。該宗土地共占地面（20萬平》 米。 （2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂商城建設(shè)項目總承包合同，記載金額40000萬元；該項目9月份竣工備案。 （3）9月底將商城轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值68000萬元（含地價款）。 （4）9月30日與商戶簽訂租賃合同，記載自12月1日起全部交付使用，租期1年，一次性收取12個月不含增值稅租金6000萬元。 房產(chǎn)稅6800*（1-30%）*1.2%/12*2，為啥是兩個月的。

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司在其取得的國有土地上建普通住房出售，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1）按照國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，繳納國有土地出讓金5000萬元，繳納登記、過戶手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)160萬元；(2)住房開發(fā)成本6000萬元；(3）住房開發(fā)利息500萬元，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的證明；(4）住房竣工驗收通過，經(jīng)銷售取得收入358100萬元；(5）銷售住房繳納的有關(guān)的稅金為560萬元。（其他資料：甲公司所在的省規(guī)定按照《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。) 根據(jù)上述材料請回答下列問題：甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅稅額？

A房地產(chǎn)開發(fā)公司為在甲市市區(qū)開發(fā)寫字樓專門成立了子公司。2019年6月取得土地使用權(quán)時支付給政府部門的土地價款為10464萬元，繳納契稅及相關(guān)費(fèi)用320萬元。 　　對于該項目A公司采用一般計稅方法計算繳納增值稅，房地產(chǎn)開發(fā)成本8800萬元，其中含800萬元借款利息，無法取得金融機(jī)構(gòu)證明。全部進(jìn)項稅額為1400萬元。2022年10月開始預(yù)售房屋，2023年2月銷售完畢，取得含增值稅銷售收入30520萬元，2023年3月將房屋交付業(yè)主。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。 　　其他相關(guān)資料：該公司無法按清算項目準(zhǔn)確計算增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝30520÷（1＋9%）×3%×（7%+3%+2%）=100.8（萬元）。 為什么是按3%預(yù)交稅率計算附加稅呢