某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該卷煙平均不含稅售價為每標(biāo)準(zhǔn)條55元，最高不含稅售價為每標(biāo)準(zhǔn)條58元。2018年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)： （1）從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、稅款4.8萬元。煙絲已驗收入庫；從某供銷社購進(jìn)煙絲，取得普通發(fā)票，價稅合計金額11.6萬，未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)可扣稅憑證。上述貨物均已驗收入庫。 （2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅額5萬元。海關(guān)征收進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后放行。 （3）將國內(nèi)采購和進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。 （4）與某商場批發(fā)部簽訂賒銷合同，按照平均不含稅售價將本廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙銷售給該商場，合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但商場因資金周轉(zhuǎn)問題，實(shí)際只支付了40%款項。 （5）當(dāng)月對某批發(fā)站按照平均價銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙，取得不含稅銷售額137.5萬元。 （6）用云霧牌卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱向某煙酒批發(fā)站換取一批白酒。 （已知：1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，云霧牌卷煙消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支。 增值稅稅率為16%） 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：（15分） （1）該卷煙廠應(yīng)繳納的增值稅稅額；（4分） （2）該卷煙廠本月應(yīng)繳進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額；（4分） （3）該卷煙廠當(dāng)期影響稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額；（4分） 4）該廠應(yīng)繳納的城建稅，教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加；（3分）

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉100噸，并規(guī)定給予生產(chǎn)者10%的價外補(bǔ)貼，收購發(fā)票上注明每噸收購價款為25000元，同時取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為110000元、稅額9900元（2）向某煙草專賣店銷售甲類卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱含稅售價為22600元，共計含稅銷售額6780000元，由于專賣店提前支付價款，卷煙廠給予其預(yù)期2%的銷售折扣并于當(dāng)月入賬。此外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為150000元、稅額13500元（3）將同品牌甲類卷煙10箱送給職工（4）新品種乙類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱作為實(shí)物投資給某商貿(mào)公司，每箱生產(chǎn)成本為14700元市場上無同類產(chǎn)品售價（5）由于管理不善，上月購進(jìn)的煙葉霉?fàn)€變質(zhì)3噸，該煙葉購進(jìn)單位成本于本月購進(jìn)成本相同，不考慮購進(jìn)時的運(yùn)費(fèi)（6）出租貨運(yùn)汽車開具普通發(fā)票取得含稅租金收入67800元。已知卷煙消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計征，乙類卷煙的消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，乙類卷煙的成本利潤率為10%。計算該卷煙廠10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。求老師把每一項業(yè)務(wù)單獨(dú)寫清楚

某市卷煙廠為增值稅-般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價每標(biāo)準(zhǔn)條55元，最高不含稅售價每標(biāo)準(zhǔn)條58元。2019年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：1.從甲卷煙廠購入已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價30萬元，稅額0.9萬元；從某供銷社購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明款10萬元、稅1.3萬元，上述貨物均已經(jīng)驗收入庫；2.進(jìn)口煙絲，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅額5萬元。海關(guān)征收進(jìn)口環(huán)節(jié)稅后放行；3.簽訂代銷合同，按照調(diào)撥價將自產(chǎn)20標(biāo)準(zhǔn)箱煙交由商場代銷，當(dāng)月全部售空并結(jié)清貨款；4.領(lǐng)用國內(nèi)采購和進(jìn)口的煙絲各40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱250條)云霧牌卷煙給某批發(fā)站，取得不含稅銷售額200萬元；5.按最高出廠價向某單位銷售云霧牌卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱；6.以10標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙抵償欠外單位的貨款。計算增值稅和消費(fèi)稅

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價每標(biāo)準(zhǔn)條55元，最高不含稅售價毎標(biāo)準(zhǔn)條58元。2021年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：(1）從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅稅額5.1萬元；從某供銷社購進(jìn)煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅；專用發(fā)票，注明價款10萬元、増值稅稅額1.7萬元，上述貨物均已經(jīng)歷收入庫。(2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅額5萬元。海關(guān)征收進(jìn)口環(huán)節(jié)稅后放行。(3）及某商場簽訂賒銷合同，按照調(diào)撥價將本廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱交由商場銷售，合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是商場因資金周轉(zhuǎn)問題，實(shí)際只給結(jié)了40％的款項。(4）將國內(nèi)采購與進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙，當(dāng)月對某批發(fā)站按照調(diào)撥價銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條）云霧牌卷煙，取得不含稅銷售額137.5萬元。(5）按最高出廠價向某事業(yè)單位銷售云霧牌卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱。(6）以10標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙抵償欠外單位的貨款。

應(yīng)稅消費(fèi)品退(免稅)【綜合家例】甲卷煙!為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B兩種春煙。A種卷煙不含稅調(diào)我價為每標(biāo)準(zhǔn)條73元，最高不含稅售價為每標(biāo)準(zhǔn)條78元;B種卷煙不含稅調(diào)錢價為每標(biāo)準(zhǔn)條58元，最高不含稅售價為每標(biāo)準(zhǔn)條62元。3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)月初庫有外購應(yīng)模煙輪金額為0，當(dāng)月從么卷煙廠購入一批已稅期絲，取得隨的稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅稅額3.9萬元，(經(jīng)驗收入庫。(2)須用購入煙約的50型，生產(chǎn)A種卷煙200箱(250條/箱，200支/條)，其中，100箱銷售給某南場，當(dāng)月結(jié)潛款項:另外100箱用于抵償所欠外單位貨款。(3)領(lǐng)川購入煙絲的40%，生產(chǎn)B種卷煙200箱，作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商一M公司。(4)領(lǐng)用購入煙絲的10%，委托W企業(yè)加工一種新型低焦油卷煙3箱，W企業(yè)按每箱0.2萬元收取加工費(fèi)(本含稅)，當(dāng)月加工完成后全部交給甲卷煙廠，w企業(yè)代扣代繳消費(fèi)稅。甲廠將這3箱新型卷煙銷售給某商場，售價3.2萬元/箱www.scmao.comCompanyLogo