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演示賬套

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條55元，最高不含稅售價(jià)毎標(biāo)準(zhǔn)條58元。2021年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：(1）從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅稅額5.1萬元；從某供銷社購進(jìn)煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅；專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元、増值稅稅額1.7萬元，上述貨物均已經(jīng)歷收入庫。(2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，關(guān)稅額5萬元。海關(guān)征收進(jìn)口環(huán)節(jié)稅后放行。(3）及某商場簽訂賒銷合同，按照調(diào)撥價(jià)將本廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱交由商場銷售，合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是商場因資金周轉(zhuǎn)問題，實(shí)際只給結(jié)了40％的款項(xiàng)。(4）將國內(nèi)采購與進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙，當(dāng)月對(duì)某批發(fā)站按照調(diào)撥價(jià)銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條）云霧牌卷煙，取得不含稅銷售額137.5萬元。(5）按最高出廠價(jià)向某事業(yè)單位銷售云霧牌卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱。(6）以10標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙抵償欠外單位的貨款。

2022-10-18 09:19

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-10-18 09:20

你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下

2022-10-18

該卷煙廠本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額=(100%2B5)／(1-30％)×30％=45(萬元)? ①該卷煙廠與商場批發(fā)部賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額=55×20箱×250條／箱×50％×36％%2B20×50％×250×200×0．003=49500%2B1500=51000(元)=5．1(萬元) ②該卷煙廠向煙酒批發(fā)站銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額=137．5×36％%2B100×250×200×0．003／10000=49．5%2B1．5=51(萬元) ③該卷煙廠用卷煙向煙酒批發(fā)站換取白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額=58×10箱×250條／箱×36％%2B10×250×200×0．003=52200%2B1500=53700(元)=5．37(萬元) ④該卷煙廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅=5．1%2B51%2B5．37-(30×30％%2B45)×40％=39．87(萬元) 2進(jìn)項(xiàng)稅額=0.9%2B1.3%2B(100%2B5)／(1-30％)*13%=21.7 銷項(xiàng)稅額=55*20*0.025*13%%2B200*13%%2B10*0.025*58*13%%2B10*0.025*55*13%=33.25 應(yīng)交增值稅=33.25-21.7=11.55

2022-10-14

你好，請(qǐng)把題目完整發(fā)過來

2020-07-13

1，增值稅（100+5）÷（1-30%）×30% 消費(fèi)稅（100+5）÷（1-30%）×13% 2，200×從價(jià)稅率+10×從量稅率÷10000，消費(fèi)稅 200×13%增值稅

2022-10-14

1)該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅（100+5）/（1-0.3）*0.3=45

2022-12-01

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