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你好 老師 請問這道題在發(fā)生時(shí)和在2016年的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少哇

你好 老師  請問這道題在發(fā)生時(shí)和在2016年的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少哇
2025-08-12 18:17
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-08-12 18:20

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-08-12 18:21

您好,發(fā)生時(shí)這500萬籌建費(fèi)用雖然會計(jì)上計(jì)入了當(dāng)期損益賬面價(jià)值為0,但稅法規(guī)定未來5年內(nèi)可以分期稅前扣除,所以發(fā)生時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)是500萬。2016年企業(yè)開始正常生產(chǎn)經(jīng)營后當(dāng)年稅前扣除了100萬,剩下的400萬還能在以后4年扣除,因此2016年的計(jì)稅基礎(chǔ)是400萬。

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快賬用戶3478 追問 2025-08-12 19:09

你好 老師 有更通俗理解的解釋嗎

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快賬用戶3478 追問 2025-08-12 19:15

計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可稅前列支的金額 為什么不是0-500=-500呢

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齊紅老師 解答 2025-08-12 19:33

?您好,計(jì)稅基礎(chǔ)是未來能稅前扣除的金額,不是賬面價(jià)值減未來可扣除金額。這里賬面價(jià)值是0,因?yàn)闀?jì)上已經(jīng)把500萬全費(fèi)用化了,但稅法不讓現(xiàn)在全扣,要分5年扣,所以未來還能扣500萬,計(jì)稅基礎(chǔ)就是500萬。2016年扣了100萬,未來就只剩400萬能扣了,所以2016年計(jì)稅基礎(chǔ)是400萬。公式里的“未來可稅前列支的金額”是稅法允許以后扣的部分,不是直接減的數(shù)。

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同學(xué)你好,我理解他是啊按照5年進(jìn)行的雙倍余額折舊的。2/5=40%
2020-08-12
您好 因?yàn)殚L期確認(rèn)的損失 還沒有實(shí)際發(fā)生 稅務(wù)不認(rèn)可 所以是可抵扣暫時(shí)性差異
2023-11-10
你好 實(shí)際到手的 五萬
2021-06-13
您好! 選項(xiàng)A,賬面價(jià)值為100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0 選項(xiàng)B,賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=1000萬元 選項(xiàng)C,賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=1000萬元 選項(xiàng)D,賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=500萬元 本題答案選A 解析:本題考核的知識點(diǎn)為負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的確定,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-稅法允許未來期間扣除的金額,對于選項(xiàng)A,負(fù)債的賬面價(jià)值為100,稅法允許未來期間扣除的金額也是100,100-100=0,計(jì)稅基礎(chǔ)即為0,選項(xiàng)A屬于暫時(shí)性差異,只有出現(xiàn)暫時(shí)性差異,計(jì)稅基礎(chǔ)才會和賬面價(jià)值產(chǎn)生差異,BCD均屬于永久性差異,即當(dāng)期不允許稅前扣除,以后期間也不允許稅前扣除,所以計(jì)稅基礎(chǔ)永遠(yuǎn)等于賬面價(jià)值。
2021-08-18
您好,請問一下有具體題目嗎
2023-08-24
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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