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1. 25 年 4 月購買機器時的分錄（假設(shè)已暫估入賬，若未入賬則調(diào)整對應(yīng)科目）：支付預(yù)付款：借：預(yù)付賬款 65000 貸：銀行存款 65000 收到全額發(fā)票（價稅合計 13 萬，價款 = 130000÷1.13≈115044.25，稅額≈14955.75），暫估固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn) 115044.25 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）14955.75 貸：預(yù)付賬款 65000 應(yīng)付賬款 65000（尾款未付部分） 2. 25 年 8 月退款及紅票處理分錄：步驟 1：收到銷售方開具的紅字發(fā)票（價稅合計 13 萬，紅字金額與原票一致）借：固定資產(chǎn) -115044.25（沖銷原固定資產(chǎn)）應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）14955.75（沖銷已抵扣進(jìn)項，若未抵扣則用 “應(yīng)交稅費 — 待認(rèn)證進(jìn)項稅額” 紅字）貸：預(yù)付賬款 -65000（沖銷原預(yù)付款）應(yīng)付賬款 -65000（沖銷尾款）步驟 2：收到銷售方退回的預(yù)付款 65000 元借：銀行存款 65000 貸：預(yù)付賬款 65000 內(nèi)部：準(zhǔn)備合同、發(fā)票、退貨協(xié)議、不合格證明，與銷售方確認(rèn)退款和紅票。紅票開具（我方已抵扣）： ① 我方在 “增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺” 申請 “購買方紅字信息表”，獲編號給銷售方； ② 銷售方憑編號開紅字專票（與原票一致），交我方； ③ 我方用紅票做賬，申報時填進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

2025-08-04

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