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您好，這是要更正20 21 22年年度匯繳申報(bào)表的，不能在23年賬里調(diào)整，這是以前3年納稅調(diào)增，要慎重，退稅有被查賬風(fēng)險(xiǎn) 政策根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。綜上，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如屬于上述文件規(guī)定情形，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

2024-04-09

快賬用戶7827 追問 2025-08-04 08:58

那就是改23年財(cái)務(wù)報(bào)表，和23年匯算清繳表，再就是24年第一季度和第二季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅表是嗎，有什么簡單的辦法分錄我做在7月行不，怎么寫分錄

齊紅老師解答 2025-08-04 09:00

同學(xué)，你好
如果你做到本年費(fèi)用，就是影響本年的利潤了。
如果金額不大，不要緊

快賬用戶7827 追問 2025-08-04 09:01

有點(diǎn)大，怎么辦

調(diào)整步驟是什么

齊紅老師解答 2025-08-04 09:01

同學(xué)，你好
那就要更改對(duì)應(yīng)年度的報(bào)表

快賬用戶7827 追問 2025-08-04 09:04

23年12月財(cái)報(bào)和第四季度所得稅報(bào)表，23年財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅年報(bào)，還有24年第一季度和第二季度財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅報(bào)表嗎，