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演示賬套

請問下:實際工作中，我們公司為平臺服務業(yè)，通過支付寶平臺渠道收取客戶充值款，假如支付寶手續(xù)費為2%，假如客戶充值100元，支付寶收2元手續(xù)費，給我們公司賬戶打款98元，支付寶后期給我們優(yōu)惠，就是每一筆收款給予萬分之一的現(xiàn)金返利，定期結算給我們打款。針對這筆返利，有幾個問題:1.會計上如何處理？2.稅務上如何處理？我們公司需要開發(fā)票給對方？3.如果不開發(fā)票，對方將怎么處理？謝謝！

2025-08-03 20:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2025-08-03 20:14

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-08-03 20:16

您好，會計處理：收到支付寶返利直接沖減財務費用，分錄為借銀行存款，借財務費用-手續(xù)費（負）。2. 稅務處理：返利不交增值稅，不用開發(fā)票；企業(yè)所得稅按沖減后的凈手續(xù)費計算。3. 不開票處理：支付寶可用返利結算單做賬，企業(yè)保留憑證備查即可。

快賬用戶7278 追問 2025-08-03 20:17

最新會計準則，會計上，現(xiàn)金返利不是要沖減收入么？稅務上計入財務費用

齊紅老師解答 2025-08-03 20:24

?對對，現(xiàn)金返利應作為可變對價沖減收入，會計處理為：銷售時按扣除返利后的凈額確認收入并計提預計負債，實際支付時沖減預計負債；稅務處理上，增值稅需開具紅字發(fā)票沖減收入和企業(yè)所得稅應稅收入，不能直接計入財務費用，需按銷售折讓處理并調整納稅申報。

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