您好，7月支付勞務(wù)費(fèi)未收到發(fā)票且已申報(bào)個(gè)稅，先暫估費(fèi)用，做分錄：借 管理費(fèi)用-暫估 ，貸 應(yīng)付賬款-暫估 ；支付款項(xiàng)時(shí)，做分錄：借 預(yù)付賬款 ，貸 銀行存款 。9月收到發(fā)票后，先沖回暫估，分錄為借 應(yīng)付賬款-暫估 （紅字），貸 管理費(fèi)用-暫估 （紅字）；再按發(fā)票金額入賬，如果為專(zhuān)票且可抵扣，分錄是借 管理費(fèi)用 、借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ，貸 預(yù)付賬款 。要注意暫估金額應(yīng)接近實(shí)際金額，收到的發(fā)票需合規(guī)，如果實(shí)際發(fā)票金額與暫估有差異，稅務(wù)申報(bào)時(shí)要相應(yīng)調(diào)整。

勞務(wù)人員比較多，有些人是開(kāi)不來(lái)發(fā)票錢(qián)已經(jīng)支付，比如支付出去20萬(wàn)也已經(jīng)申報(bào)個(gè)稅，過(guò)幾個(gè)月有幾個(gè)人又給開(kāi)來(lái)了一點(diǎn)比如1萬(wàn)，那該怎么做，剛支付出去借管理費(fèi)用貸銀行存款，還是借管理費(fèi)用貸暫估？但是有些發(fā)票大部分都是開(kāi)不來(lái)能開(kāi)來(lái)的可能比較少

?您好，支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，若部分勞務(wù)人員當(dāng)時(shí)無(wú)法提供發(fā)票，但錢(qián)已付且已申報(bào)個(gè)稅，可直接做“借：管理費(fèi)用 - 勞務(wù)費(fèi) 20 萬(wàn)，貸：銀行存款 20 萬(wàn)”分錄。企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，無(wú)發(fā)票部分不能稅前扣除，需納稅調(diào)增。 幾個(gè)月后收到 1 萬(wàn)發(fā)票，賬務(wù)上無(wú)需紅沖原分錄，將發(fā)票附在對(duì)應(yīng)憑證后即可。稅務(wù)上，這 1 萬(wàn)發(fā)票可在匯算清繳時(shí)稅前扣除，剩余 19 萬(wàn)無(wú)票部分仍需調(diào)增。 勞務(wù)費(fèi)用不建議用“暫估”，支付時(shí)先計(jì)費(fèi)用，后期按發(fā)票情況做稅務(wù)調(diào)整。要確保個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)與支付金額一致，記錄好費(fèi)用及發(fā)票情況，盡量讓勞務(wù)人員提供發(fā)票，降低風(fēng)險(xiǎn)、增加扣除。后續(xù)再取得發(fā)票，按相同方式在取得當(dāng)年調(diào)整。

比如個(gè)稅在7月申報(bào)，10月才開(kāi)進(jìn)來(lái)發(fā)票，那放在7月憑證后面嗎？那不是又要重新裝訂了好麻煩，有沒(méi)有什么辦法不用拆憑證？

?您好，一般來(lái)說(shuō)最好把發(fā)票附在對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)生月份的憑證后，也就是7月憑證后，但重新裝訂確實(shí)麻煩。有個(gè)辦法，你可以把10月開(kāi)的發(fā)票單獨(dú)裝訂成冊(cè)，然后在7月憑證那注明發(fā)票存放在10月裝訂冊(cè)的位置，比如“此筆業(yè)務(wù)發(fā)票見(jiàn)10月第X冊(cè)憑證第X頁(yè)”。這樣既不用拆7月憑證，之后查賬也能快速找到發(fā)票。

可以單獨(dú)裝訂一個(gè)憑證嗎？也不附在10月憑證后面，就是單獨(dú)放在一起注明是幾月份開(kāi)來(lái)的發(fā)票這樣可以嗎