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演示賬套

我公司其中一個(gè)子公司于2020年8月25日，無償調(diào)入我司110萬房產(chǎn)，當(dāng)時(shí)我司記賬借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積--無償調(diào)入 2021年1月31日，我司以資產(chǎn)評估價(jià)457萬做增資，計(jì)入其他綜合收益 2021年6月25日，我司按900萬售出子公司股權(quán)，其中還包括原始長期股權(quán)投資300萬收益900-300-547=143萬，此金額已交所得稅和印花稅。請問：1. 2020年8月25日無償調(diào)入房產(chǎn)，我司100%控股，或非100%控股，這兩種情況，分別涉及哪些稅種？ 2. 2021年評估作價(jià)457萬后的增資環(huán)節(jié)需要交哪些稅？ 3. 該項(xiàng)業(yè)務(wù)，從無償調(diào)入到轉(zhuǎn)讓，不足一年，且債務(wù)重組改變經(jīng)營模式。涉及哪些稅種？

2025-07-30 10:30

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-30 10:33

2020 年無償調(diào)入房產(chǎn)： 100% 控股：子公司視同銷售繳增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅；母公司繳契稅、印花稅（企業(yè)所得稅可按特殊性稅務(wù)處理遞延）。非 100% 控股：稅種同上，但企業(yè)所得稅無特殊性處理，雙方需當(dāng)期確認(rèn)所得 / 捐贈收入。 2021 年評估增資：視同銷售繳增值稅、企業(yè)所得稅；涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的繳印花稅。整體業(yè)務(wù)（不足一年 %2B 債務(wù)重組）：除上述稅種外，轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)母公司繳印花稅、企業(yè)所得稅（收益 143 萬已繳），無增值稅（股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征）。

快賬用戶3611 追問 2025-07-30 11:02

該無償調(diào)入固定資產(chǎn)，如果在稅務(wù)局沒有備案，是否需要補(bǔ)交稅款，需要補(bǔ)交哪些稅種？

齊紅老師解答 2025-07-30 11:14

這個(gè)沒有發(fā)票的嗎

快賬用戶3611 追問 2025-07-30 11:24

有發(fā)票，和沒有發(fā)票的情況，各自需要補(bǔ)交哪些稅？

齊紅老師解答 2025-07-30 11:29

未備案需補(bǔ)稅稅種：調(diào)出方：視同銷售補(bǔ)增值稅（動產(chǎn) 13%/ 不動產(chǎn) 9%）、企業(yè)所得稅（按公允價(jià)值）、印花稅（萬分之五）。調(diào)入方：按接受捐贈補(bǔ)企業(yè)所得稅（25%）、印花稅（萬分之五）。有發(fā)票 vs 無發(fā)票差異：有發(fā)票：可佐證價(jià)值，調(diào)入方折舊可稅前扣除，無額外補(bǔ)稅；調(diào)出方已開票且合規(guī)的，增值稅 / 所得稅一般無需額外補(bǔ)。無發(fā)票：調(diào)入方折舊不可稅前扣除（需調(diào)增補(bǔ)稅）；調(diào)出方可能因無法證明計(jì)稅基礎(chǔ)，稅局按公允價(jià)核定補(bǔ)稅，增值稅 / 所得稅補(bǔ)繳風(fēng)險(xiǎn)更高。