您好，成立研發(fā)公司讓原公司買其軟件研發(fā)服務(wù)來(lái)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是可行的，關(guān)鍵要保證業(yè)務(wù)真實(shí)，新公司得有自己的團(tuán)隊(duì)、場(chǎng)地和設(shè)備，與原公司簽明確的合同，約定研發(fā)內(nèi)容、成果、付款方式等，資金流、發(fā)票流要一致，定價(jià)得合理，新公司可按 6% 開(kāi)專票，符合條件還能享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退等優(yōu)惠，同時(shí)要避免空殼公司、定價(jià)異常等問(wèn)題，可先測(cè)算成本收益，分階段試點(diǎn)，確保合規(guī)。

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠是怎么享受的？ 除此之外還有別的方法嗎？

另外老師，還有個(gè)問(wèn)題請(qǐng)教一下，我們有個(gè)軟件外包人員是美國(guó)人，如果我們?cè)诿绹?guó)開(kāi)一個(gè)公司，這方面有什么比較好的嗎？美國(guó)公司可以給我們開(kāi)進(jìn)項(xiàng)票嗎

?您好，享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退，得先有軟件著作權(quán)或登記證書(shū)、檢測(cè)證明，申報(bào)繳稅時(shí)按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)算出應(yīng)納稅額，超過(guò)銷售額 3% 的部分能申請(qǐng)退回，流程是正常報(bào)稅再提交材料申請(qǐng)退稅；除此之外，還能選一般納稅人供應(yīng)商多拿進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣，去有稅收優(yōu)惠的園區(qū)設(shè)公司拿返還，適時(shí)買設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)，這些都能合理降增值稅。

?您好，在美國(guó)開(kāi)公司好處不少，比如能進(jìn)美國(guó)市場(chǎng)、提升品牌形象，有些州稅還優(yōu)惠，方便找人才和融資；但美國(guó)公司給中國(guó)公司開(kāi)的票一般不能直接當(dāng)進(jìn)項(xiàng)抵扣，因?yàn)橹袊?guó)認(rèn)的是增值稅專用發(fā)票，美國(guó)公司開(kāi)的通常是形式發(fā)票，除非它在中國(guó)有業(yè)務(wù)，去中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)了符合規(guī)定的增值稅發(fā)票，這樣才能抵扣。

選一般納稅人供應(yīng)商多拿進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣，這點(diǎn)是什么意思？還能讓供應(yīng)商多開(kāi)？ 去有稅收優(yōu)惠的園區(qū)設(shè)公司拿返這點(diǎn)是什么意思？

超過(guò)銷售額 3% 的部分能申請(qǐng)退回，是怎么計(jì)算的？

成立研發(fā)公司的話如果只有我們軟件部分的研發(fā)人員歸屬這個(gè)公司，這樣合理么？

?您好，選一般納稅人當(dāng)供應(yīng)商，是因?yàn)樗麄兡荛_(kāi)那種可以抵扣增值稅的專用發(fā)票，你買東西花的錢里含的稅，能抵掉你賣東西要交的稅，不是讓多開(kāi)發(fā)票（多開(kāi)是犯法的），而是真實(shí)交易該拿的票都拿到；去有稅收優(yōu)惠的園區(qū)開(kāi)公司，就是有些地方為了拉企業(yè)過(guò)去，會(huì)把你交的增值稅按比例退一部分給你，比如交 100 塊退 20 塊，這樣實(shí)際交的就少了，這是合法的地方政策。

我們目前的供應(yīng)商都是開(kāi)專票的，第二點(diǎn)的話那我們公司得搬去特定園區(qū)才行咯

?您好，超過(guò)銷售額 3% 的部分能退，算法很簡(jiǎn)單：先算你賣軟件該交的增值稅（賣價(jià)乘稅率減去進(jìn)貨時(shí)能抵扣的稅），再算銷售額的 3% 是多少，前者比后者多出來(lái)的部分，就能申請(qǐng)退回來(lái)；成立研發(fā)公司只放軟件研發(fā)人員是合理的，本來(lái)研發(fā)公司就是干這個(gè)的，人歸過(guò)去專搞研發(fā)，沒(méi)毛病；不一定得搬公司，有些園區(qū)允許你在那注冊(cè)個(gè)公司，實(shí)際辦公地不變，只要稅交在園區(qū)，就能拿返還，具體得看園區(qū)政策。

進(jìn)貨時(shí)能抵扣的稅就是研發(fā)公司的研發(fā)服務(wù)費(fèi)是么？

?您好，進(jìn)貨時(shí)能抵扣的稅，不只是研發(fā)公司的研發(fā)服務(wù)費(fèi)，只要是你公司為了經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)（比如買設(shè)備、原材料、接受技術(shù)服務(wù)、付房租水電等）花的錢，對(duì)方給開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅額都能拿來(lái)抵扣。比如研發(fā)公司給你開(kāi)了研發(fā)服務(wù)費(fèi)的專票，上面的稅能抵；你買電腦開(kāi)的專票，上面的稅也能抵，只要是正經(jīng)做生意花的錢，拿到合規(guī)的專票，對(duì)應(yīng)的稅都能算進(jìn)去抵扣。

老師，這個(gè)符合即征即退我們現(xiàn)在的公司是不是不能申請(qǐng)？只有外包了研發(fā)服務(wù)的才能申請(qǐng)？

?您好，不是只有外包研發(fā)服務(wù)才能申請(qǐng)即征即退，你們自己公司只要有自主研發(fā)的軟件產(chǎn)品且銷售了，有相關(guān)著作權(quán)或登記證書(shū)、檢測(cè)證明，不管研發(fā)是自己人做的還是部分外包的，都能申請(qǐng)，關(guān)鍵是得有自己合規(guī)的軟件產(chǎn)品銷售，和研發(fā)是不是外包沒(méi)關(guān)系。

老師我這么理解對(duì)么？ （當(dāng)月的銷項(xiàng)-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)）-銷售額*3%，等于正數(shù)的話就是能退的錢對(duì)么？

您好，是的，是這個(gè)理解哦

老師，我剛想起來(lái)，我成立新的研發(fā)公司給現(xiàn)有公司提供進(jìn)項(xiàng)，那我新公司不是也要繳稅么？這豈不是白折騰

?您好，新公司確實(shí)要交稅，但它開(kāi)的票能讓你現(xiàn)有公司少交稅，相當(dāng)于稅從現(xiàn)有公司轉(zhuǎn)到新公司了，要是新公司能享優(yōu)惠（比如交的稅比轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的少），整體就省錢了，不是白折騰。

那就是要算算這中間的差額咯，新公司繳納增值稅的話是13個(gè)點(diǎn)？我原來(lái)的公司能抵扣的只有6個(gè)點(diǎn)，這不是極度不劃算嘛

?您好，新公司提供研發(fā)服務(wù)一般按 6% 交稅，不是 13%，你原來(lái)的公司能抵 6%，這時(shí)候兩邊稅一樣，要是新公司是小規(guī)模納稅人只交 3% 你卻能抵 6%，或者新公司能免稅，那你就賺了，不然就不劃算，所以得先弄清楚稅率和優(yōu)惠。

好的謝謝老師