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您好老師我想問下總機構(gòu)和分支機構(gòu)匯總合并申報所得稅和財報，那申報所得稅時，從業(yè)人數(shù)需要加上分機構(gòu)是吧，但是分機構(gòu)個稅是分機構(gòu)自己報，工資自己發(fā)

2025-07-14 11:22
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-07-14 11:23

是的，總機構(gòu)和分支機構(gòu)匯總合并申報所得稅時，從業(yè)人數(shù)需要加上分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)。 現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體計算從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標(biāo)。企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件等相關(guān)稅收優(yōu)惠條件

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快賬用戶1616 追問 2025-07-14 11:30

那老師這個匯總申報的時候是不是應(yīng)該在總機構(gòu)這邊稅務(wù)有個備案啊，這個備案在電子稅務(wù)局上可以查看到嗎

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齊紅老師 解答 2025-07-14 11:31

同學(xué)你好 對的 總分支機構(gòu)都要備案的

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快賬用戶1616 追問 2025-07-14 11:31

這個備案在拿里能看到呢

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齊紅老師 解答 2025-07-14 11:32

路徑一：點擊【稅費申報及繳納】→【申報輔助信息報告】→【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構(gòu)信息備案】，在此模塊中可查詢相關(guān)備案信息。 路徑二：點擊【綜合信息報告】→【特定涉稅信息報告】→【匯總納稅報告】，進(jìn)入后查看是否有相關(guān)備案記錄。 路徑三：點擊【稅費申報及繳納】→【企業(yè)所得稅申報】→【企業(yè)所得稅匯總納稅信息報告】，查看已備案匯總納稅企業(yè)情況登記的總體信息，確認(rèn)是否有總分機構(gòu)備案記錄

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快賬用戶1616 追問 2025-07-14 11:37

老師若果在匯總納稅報告顯示匯總納稅企業(yè)所得稅總體信息和下一級機構(gòu)信息就是匯總樂了所得稅申報了是吧，我就得把分機構(gòu)人數(shù)加上了哈，

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齊紅老師 解答 2025-07-14 11:41

同學(xué)你好 對的 是這樣

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快賬用戶1616 追問 2025-07-14 11:42

那老師我們分機構(gòu)自己發(fā)薪資，自己報個稅，那申報殘保金的時候系統(tǒng)自動讀取了匯算清繳數(shù)據(jù)，但是我需要把分機構(gòu)的薪酬數(shù)和人數(shù)剔除然后申報對吧，分機構(gòu)自己單獨申報殘保金，是這樣吧

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齊紅老師 解答 2025-07-14 11:45

同學(xué)你好 對的 是這樣的

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快賬用戶1616 追問 2025-07-14 11:46

好的謝謝老師，太感謝了

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齊紅老師 解答 2025-07-14 11:52

滿意請給五星好評，謝謝

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是的，總機構(gòu)和分支機構(gòu)匯總合并申報所得稅時，從業(yè)人數(shù)需要加上分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)。 現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體計算從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標(biāo)。企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件等相關(guān)稅收優(yōu)惠條件
2025-07-14
總機構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一申報。先確認(rèn)是否符合匯總納稅條件。 總機構(gòu)準(zhǔn)備資料： 收集各分支機構(gòu)的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括營業(yè)收入、成本、費用等。 準(zhǔn)備總機構(gòu)自身財務(wù)數(shù)據(jù)。 確定總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用的所得稅稅率。 分支機構(gòu)向總機構(gòu)報送財務(wù)數(shù)據(jù)和其他相關(guān)信息。 總機構(gòu)計算匯總應(yīng)納稅所得額： 匯總總機構(gòu)與分支機構(gòu)應(yīng)納稅所得額，調(diào)整內(nèi)部交易等影響事項。 計算應(yīng)納所得稅額： 根據(jù)匯總應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算。 若跨地區(qū)： 按照 “統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫” 方法分配稅款。 總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50% 在各分支機構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50% 由總機構(gòu)預(yù)繳，按規(guī)定公式計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤头謹(jǐn)偠惪睢?總機構(gòu)填寫申報表格，如《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類，2017 年版）》。 通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交申報并繳納稅款。
2024-11-15
您好！填寫的是合計數(shù)哦
2023-02-18
你好，是的，是需要的了。
2025-09-22
您好。看你當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求?？茨惝?dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求。
2021-11-08
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