老師你的意思是，個稅不管發(fā)與不發(fā)工資，，個稅每月正常申報對嗎？ 那個工資我每月正常計提，有時公司沒錢發(fā)工資，到時兩三個月一起發(fā)，那賬務(wù)怎么處理？

您好，按月計提? ?借：管理費用等 -工資? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 發(fā)放時， 借：應(yīng)付職工薪酬-工資? ?貸：銀行

好的老師，等于就是兩三個月工資金額加在一起做一筆分錄對吧？

您好，計提是按月分開的，發(fā)放我們一起了，就是寫一個總金額的分錄

嗯，好的老師 還有個問題請問下你

您好，簡單一點就在這里問可以的哦

現(xiàn)在我申報增值稅及附加稅時，因為6月有筆4900元的銷售收入，稅額也有418元，現(xiàn)在我沒有進(jìn)項抵扣了，因為之前都有預(yù)繳增值稅及附加稅的稅款，這個留底稅額怎么抵扣呀？

?您好，申報時在增值稅申報表 本期已繳稅額 或 預(yù)繳稅額 欄次填寫之前預(yù)繳的增值稅金額，系統(tǒng)自動抵減當(dāng)期418元銷項稅額，如果預(yù)繳金額大于等于418元則全額抵減不用再繳且剩余可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減，如果預(yù)繳金額小于418元則補繳差額部分，因增值稅實際繳納金額減少導(dǎo)致附加稅計稅依據(jù)降低，多繳的附加稅可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請退稅或抵減下期附加稅應(yīng)納稅額。

謝謝老師這么細(xì)的解答！ 老師，是在主表里面填對吧？我剛試了一下，上期留底和期末留底稅額都填不了，你說的本期已繳稅額也填不了，只有分次預(yù)繳稅額和本期繳納上期應(yīng)納稅額以及出口開具預(yù)繳稅額 還有本期繳納欠繳稅額可以填數(shù)字金額，我這是填分次預(yù)繳稅額這一欄嗎？