適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》:由于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》采用未來適用法,對于不重大的前期差錯(cuò),可以不進(jìn)行追溯調(diào)整,直接調(diào)整當(dāng)期損益。因此,如果企業(yè)適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,可以直接在 7 月份沖銷費(fèi)用,將管理費(fèi)用做一筆負(fù)數(shù),會(huì)計(jì)分錄為 “借:管理費(fèi)用(負(fù)數(shù)),貸:相關(guān)科目”。 適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定,對于前期差錯(cuò),應(yīng)采用追溯重述法進(jìn)行更正,除非確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)不切實(shí)可行。去年多提費(fèi)用屬于前期差錯(cuò),應(yīng)通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄為 “借:相關(guān)科目,貸:以前年度損益調(diào)整 — 管理費(fèi)用”,然后將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 — 未分配利潤”,即 “借:以前年度損益調(diào)整,貸:利潤分配 — 未分配利潤”。
老師,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款去年計(jì)提了利息費(fèi)用,但沒有收到發(fā)票,公司決定不計(jì)利息,去年計(jì)提的利息要沖回,現(xiàn)在還沒有做匯算清繳,我是不是在匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增,在1月份調(diào)賬時(shí)直接沖財(cái)務(wù)費(fèi)用,還是用以前年度損益調(diào)整,另外,去年是負(fù)利潤,不需要交企業(yè)所得稅,那我調(diào)賬時(shí)不需要考慮所得稅了,是吧,反正沒有交稅
去年買的固定資產(chǎn)他們沒計(jì)提折舊,我今年補(bǔ)提了2個(gè)月,用了以前年度損益調(diào)整科目,然后匯算清繳補(bǔ)提的這兩個(gè)月的折舊額需要填到表上去嗎?還有就是去年的工資計(jì)提大于實(shí)際發(fā)放金額,到現(xiàn)在還沒處理,匯算清繳要調(diào)增3萬多,這一調(diào)增是不是有可能交稅?我能不能又調(diào)賬了,再做匯算清繳?還來得及嗎?
老師好!請問去年的報(bào)銷的發(fā)票(油費(fèi)、通行費(fèi)、材料費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi))等等有20多萬,才拿過來沖賬,請問這個(gè)費(fèi)用如果都做到管理費(fèi)用里面去,那會(huì)導(dǎo)致今年3月份的費(fèi)用特別高,這樣會(huì)預(yù)警嗎? 2022年的匯算清繳前任會(huì)計(jì)在2月份就已經(jīng)做完了的,請問老師我還可以把這個(gè)費(fèi)用做到去年嗎? 借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 貸:其他應(yīng)收款--項(xiàng)目部 再 借:利潤分配-未分配利潤 貸:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
老師,23年多計(jì)提了幾百元的借管理費(fèi)費(fèi)用(工會(huì)經(jīng)費(fèi)),貸其他應(yīng)付,今年調(diào)整,一是直接通過當(dāng)期損益調(diào)整;二是通過以前年度損益調(diào)整(如涉及退稅還需要做一筆所得稅分錄),那老師這兩種方式,對填報(bào)匯算清繳的科目影響分別是哪樣的?就是這樣不用的方式去處理,匯算清繳填報(bào)時(shí)是有什么不同?哪些科目發(fā)生變動(dòng)?
老師,23年多計(jì)提了幾百元的借管理費(fèi)費(fèi)用(工會(huì)經(jīng)費(fèi)),貸其他應(yīng)付,今年調(diào)整,一是直接通過當(dāng)期損益調(diào)整;二是通過以前年度損益調(diào)整(如涉及退稅還需要做一筆所得稅分錄),那老師這兩種方式,對填報(bào)匯算清繳的科目影響分別是哪樣的?就是這樣不用的方式去處理,匯算清繳填報(bào)時(shí)是有什么不同?哪些科目發(fā)生變動(dòng)?我如果通過以前年度損益調(diào)整,那我還要同時(shí)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)交的所得稅金額入賬是吧?
老師,現(xiàn)在還有沒有“發(fā)票綜合服務(wù)平臺”了?
老師,現(xiàn)在,稅控用戶報(bào)稅的操作界面,是“國家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局”,還是“全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局”?
老師請問收到存款利息和有沒沒有財(cái)務(wù)費(fèi)用支出寫憑證有區(qū)別嗎?是不是借:銀行存款、借財(cái)務(wù)費(fèi)用紅字,或借:銀行存款、貸財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入???
21年-22年部分員工工資24年才發(fā)放的,25年做24年匯算清繳要把這部分工資調(diào)減嗎
老師,稅務(wù)師考試一共考幾科?幾年過?
機(jī)考上面的科學(xué)計(jì)算機(jī)的使用方法有視頻嗎?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開工建設(shè)一棟辦公大樓,工期預(yù)計(jì)為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專門借款5 000萬元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實(shí)際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專門借款分別支付工程進(jìn)度款 2 000萬元、1 500萬元、1 500萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財(cái),共獲得理財(cái)收益60萬元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬元 B.262.50萬元 C.290.00萬元 D.350.00萬元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專門借款不能按照1.1日開始計(jì)算
【例題——融資行為之分期收款銷售商品】甲公司2022年初銷售商品給乙公司,商品成本600萬元,售價(jià)1000萬元,交易當(dāng)天結(jié)付200萬元,后續(xù)款項(xiàng)于四年內(nèi)、每年末、等額結(jié)清,市場利率為10%,甲公司于每次結(jié)款日開出增值稅專用發(fā)票,并收到對應(yīng)的增值稅稅額,適用的增值稅稅率為13%。[(P/A,10%,4)=3.1699] 要求: (1)編制甲公司2022年初發(fā)出商品的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。