你好,你這個需要借其他應(yīng)收款,貸以前年度損益調(diào)。
2019年12月,該公司發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1日,向A公司銷售一批商品,商品價(jià)目表上的價(jià)款總額為500萬元,由于是成批銷售,給A公司10%的商業(yè)折扣,商品已于當(dāng)日發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件,款項(xiàng)尚未收到。該批商品的成本為300萬元。(2)5日,向B公司銷售一批商品,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元,增值稅稅額為9.6萬元,符合收入確認(rèn)條件。上月已預(yù)收B公司貨款40萬元,其余款項(xiàng)尚未收到。(3)15日,C公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回商品10件。該商品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認(rèn)收入,其單價(jià)為2.5萬元(不含增值稅)、成本為1.5萬元。該公司已向C公司開具了增值稅紅字發(fā)票,并簽發(fā)了一張面值為29萬元、期限為1個月的銀行承兌匯票,退回的產(chǎn)品已入庫。(4)20日,經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收C公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬元。25日,收回上年度已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的D公司應(yīng)收賬款4萬元,款項(xiàng)存入銀行。(5)31日,對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試后,確定“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為4萬元。
2020年3月20日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年12月31日計(jì)算某庫存商品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯,該庫存商品的成本為5500萬元,預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為4 600萬元,但當(dāng)時(shí)誤預(yù)計(jì)為4 000萬元。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年4月20日,所得稅匯算清繳完成日為2020年3月30日,所得稅稅率為25%,期末按凈利潤的10%和5%分別提取了法定盈余公積和任意盈余公積。假設(shè)稅法規(guī)定,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除。 要求:做出甲公司該調(diào)整事項(xiàng)的會計(jì)處理。
某公司2018年稅前會計(jì)利潤為300萬元,所得稅稅率為25%,當(dāng) 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)罰沒支付6萬元; (2)國債利息收入10萬元; (3)庫存商品年初賬面余額為50萬元,已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12萬元年末賬面余額為56萬元,相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬元。 (4)公司一項(xiàng)自有的固定資產(chǎn)自2018年初開始計(jì)提折舊,原值為200萬元(稅務(wù)上對原值是認(rèn)可的),假定無凈殘值。會計(jì)上采用4年期的年數(shù)總和法提取折舊,稅法則允許按4年期的直線法提取折舊。除此之外,無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。應(yīng)納稅所得額和遞延所得稅額怎么求
甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2x13年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)4月5日,采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷售商品一批,貨款30萬元,增值稅稅額3.9萬元,以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)0.6萬元,已辦理托收手續(xù)。(2)4月6日,收到丙公司交來商業(yè)承兌匯票一張,面值1萬元,用以償還其前欠貨款。(3)4月8日,向B公司銷售W商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為15萬元,增值稅稅額為1.95萬元,該批W商品實(shí)際成本為12萬元,款項(xiàng)尚未收到。(4)4月18日,向乙公司采購材料5000千克,每千克單價(jià)10元,按照合同規(guī)定開出支票向乙公司付定金2.5萬元,材料驗(yàn)收入庫后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。(5)4月28日,收到乙公司發(fā)來的5000千克材料,驗(yàn)收無誤,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元,增值稅稅額為0.65萬元。以銀行存款補(bǔ)付所欠款項(xiàng)。(6)4月29日,租入包裝物一批,以銀行存款向出租方支付押金1萬元。(7)4月30日,因丁公司破產(chǎn),應(yīng)收賬款1萬元無法收回。(8)4月30日,收回上年度已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的丙公司壞賬損失1萬元。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。
甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2x13年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)4月5日,采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷售商品一批,貨款30萬元,增值稅稅額3.9萬元,以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)0.6萬元,已辦理托收手續(xù)。(2)4月6日,收到丙公司交來商業(yè)承兌匯票一張,面值1萬元,用以償還其前欠貨款。(3)4月8日,向B公司銷售W商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為15萬元,增值稅稅額為1.95萬元,該批W商品實(shí)際成本為12萬元,款項(xiàng)尚未收到。(4)4月18日,向乙公司采購材料5000千克,每千克單價(jià)10元,按照合同規(guī)定開出支票向乙公司付定金2.5萬元,材料驗(yàn)收入庫后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。(5)4月28日,收到乙公司發(fā)來的5000千克材料,驗(yàn)收無誤,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元,增值稅稅額為0.65萬元。以銀行存款補(bǔ)付所欠款項(xiàng)。(6)4月29日,租入包裝物一批,以銀行存款向出租方支付押金1萬元。(7)4月30日,因丁公司破產(chǎn),應(yīng)收賬款1萬元無法收回。(8)4月30日,收回上年度已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的丙公司壞賬損失1萬元。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。
剛剛開設(shè)工會銀行賬戶,剛申報(bào)繳納一個季度的工會經(jīng)費(fèi)兩千多元,想問一下,工會賬戶只能用工會返還的繳納過的百分之六十經(jīng)費(fèi)發(fā)放福利嗎?返還資金不夠發(fā)放職工福利的怎么辦?
你好 請問下我們是建材行業(yè)公司 公司名下的車需要更配排氣這一配件 如果直接找第一家維修廠包工包料開具的是維修保養(yǎng)類專票 如果我們選擇自己買入這個配件再去安裝 買入的時(shí)候開的是汽車配件相關(guān)的專票 但是我們公司經(jīng)營范圍沒有汽車配件相關(guān)的 這樣還能抵稅嗎
老師,我們公司有飯?zhí)锰峁┰缥绮?,現(xiàn)在早餐改為每人提供一瓶牛奶,每個月將近20箱牛奶,這樣子合理嗎?
企業(yè)間的借款能不能無息借款
老師好,總公司在北京,總公司企業(yè)所得稅有利潤10萬,彌補(bǔ)以前年度虧損10萬,應(yīng)交企業(yè)所得稅是0,那分公司應(yīng)交企業(yè)所得稅也是0吧
老師您好 公戶收到給個人付款的維修服務(wù)費(fèi)1萬元 對方不要發(fā)票 像這種是要做無票收入嗎? 我們要交多少稅?我們用了人工和庫里的配件 這個成本要怎么在1萬元里減掉
老師,有一個24年取得的專票,建筑服務(wù)類的,對方備注錯了,但是我次月就認(rèn)證抵扣了,做成本了,我這個月才發(fā)現(xiàn),可以讓對方紅沖,然后再開個對的嗎?我需要怎么做賬呢老師
老師信息技術(shù)需要申報(bào)印花稅嗎?小規(guī)模公司購買的家具需要報(bào)印花稅嗎
去年多提費(fèi)用1萬多,今年匯算清繳前沒有把它沖銷,7月份可以直接沖銷費(fèi)用嗎 管理費(fèi)用做一筆負(fù)數(shù),還是需要通過以前年度匯算清繳科目?不涉及到交稅,目前新店一年 投入設(shè)備比較大,還沒有利潤,預(yù)計(jì)兩年才能有收益
老師,銀行賬戶季度利息要交增值稅嗎