2019年12月，該公司發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1日，向A公司銷售一批商品，商品價(jià)目表上的價(jià)款總額為500萬元，由于是成批銷售，給A公司10%的商業(yè)折扣，商品已于當(dāng)日發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的成本為300萬元。(2)5日，向B公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為9.6萬元，符合收入確認(rèn)條件。上月已預(yù)收B公司貨款40萬元，其余款項(xiàng)尚未收到。(3)15日，C公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回商品10件。該商品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認(rèn)收入，其單價(jià)為2.5萬元(不含增值稅)、成本為1.5萬元。該公司已向C公司開具了增值稅紅字發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為29萬元、期限為1個月的銀行承兌匯票，退回的產(chǎn)品已入庫。(4)20日，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收C公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬元。25日，收回上年度已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的D公司應(yīng)收賬款4萬元，款項(xiàng)存入銀行。(5)31日，對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試后，確定“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為4萬元。

2020年3月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)2019年12月31日計(jì)算某庫存商品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯,該庫存商品的成本為5500萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為4 600萬元，但當(dāng)時(shí)誤預(yù)計(jì)為4 000萬元。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年4月20日，所得稅匯算清繳完成日為2020年3月30日,所得稅稅率為25%，期末按凈利潤的10%和5%分別提取了法定盈余公積和任意盈余公積。假設(shè)稅法規(guī)定,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除。 要求:做出甲公司該調(diào)整事項(xiàng)的會計(jì)處理。

某公司2018年稅前會計(jì)利潤為300萬元，所得稅稅率為25%，當(dāng) 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）罰沒支付6萬元； （2）國債利息收入10萬元； （3）庫存商品年初賬面余額為50萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12萬元年末賬面余額為56萬元，相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬元。 （4）公司一項(xiàng)自有的固定資產(chǎn)自2018年初開始計(jì)提折舊，原值為200萬元（稅務(wù)上對原值是認(rèn)可的），假定無凈殘值。會計(jì)上采用4年期的年數(shù)總和法提取折舊，稅法則允許按4年期的直線法提取折舊。除此之外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。應(yīng)納稅所得額和遞延所得稅額怎么求

甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2x13年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)4月5日,采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷售商品一批,貨款30萬元,增值稅稅額3.9萬元，以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)0.6萬元,已辦理托收手續(xù)。(2)4月6日,收到丙公司交來商業(yè)承兌匯票一張，面值1萬元,用以償還其前欠貨款。(3)4月8日,向B公司銷售W商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為15萬元,增值稅稅額為1.95萬元,該批W商品實(shí)際成本為12萬元,款項(xiàng)尚未收到。(4)4月18日,向乙公司采購材料5000千克,每千克單價(jià)10元,按照合同規(guī)定開出支票向乙公司付定金2.5萬元,材料驗(yàn)收入庫后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。(5)4月28日,收到乙公司發(fā)來的5000千克材料，驗(yàn)收無誤,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅稅額為0.65萬元。以銀行存款補(bǔ)付所欠款項(xiàng)。(6)4月29日,租入包裝物一批,以銀行存款向出租方支付押金1萬元。(7)4月30日,因丁公司破產(chǎn),應(yīng)收賬款1萬元無法收回。(8)4月30日,收回上年度已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的丙公司壞賬損失1萬元。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。

甲小企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2x13年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)4月5日,采用托收承付結(jié)算方式向杰嘉公司銷售商品一批,貨款30萬元,增值稅稅額3.9萬元，以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)0.6萬元,已辦理托收手續(xù)。(2)4月6日,收到丙公司交來商業(yè)承兌匯票一張，面值1萬元,用以償還其前欠貨款。(3)4月8日,向B公司銷售W商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為15萬元,增值稅稅額為1.95萬元,該批W商品實(shí)際成本為12萬元,款項(xiàng)尚未收到。(4)4月18日,向乙公司采購材料5000千克,每千克單價(jià)10元,按照合同規(guī)定開出支票向乙公司付定金2.5萬元,材料驗(yàn)收入庫后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。(5)4月28日,收到乙公司發(fā)來的5000千克材料，驗(yàn)收無誤,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅稅額為0.65萬元。以銀行存款補(bǔ)付所欠款項(xiàng)。(6)4月29日,租入包裝物一批,以銀行存款向出租方支付押金1萬元。(7)4月30日,因丁公司破產(chǎn),應(yīng)收賬款1萬元無法收回。(8)4月30日,收回上年度已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的丙公司壞賬損失1萬元。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。