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演示賬套

老師，我2023年計提一筆城建稅3元，會計分錄入錯→借:稅金及附加3貸:應(yīng)交增值稅-銷項稅額3。我2025年更正一筆:→借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅額3貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅3。問題→這樣做利潤表出來“稅金及附加”沒有金額，底下的城市維護(hù)城建稅有3金額，導(dǎo)致利潤表出現(xiàn)一級科目沒數(shù)，二級科目有數(shù)的，申報提醒申報不了，麻煩老師看一下需要怎么做，不然利潤報表申報會提示？

2025-07-10 11:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-10 11:54

一、賬務(wù)處理（跨年通過 “以前年度損益調(diào)整”）沖回原錯誤對稅金及附加的影響借：以前年度損益調(diào)整貸：稅金及附加 -3 調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)科目（保持你已做的分錄，補(bǔ)充損益調(diào)整）因你已做借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅額 3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 3，此時需將損益端修正，確保利潤表 “稅金及附加” 總額與明細(xì)（城建稅）匹配。結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整 -3 二、稅務(wù)與報表影響利潤表：修正后 “稅金及附加” 減少 3 元，城建稅明細(xì)因負(fù)債科目調(diào)整，會與利潤表 “稅金及附加 - 城建稅” 自然匹配（需確保財務(wù)報表取數(shù)包含此調(diào)整）。企業(yè)所得稅：若 2023 年多扣了稅金及附加（原錯誤多計 3 元），需在 2025 年追溯調(diào)整 2023 年匯算清繳，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 3 元（補(bǔ)稅或抵稅）。