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出口外貿(mào)企業(yè),退回稅務(wù)局出口退稅款,我賬務(wù)和增值稅怎么處理呢

2025-07-10 10:06
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-07-10 10:07

你好你是因為退貨嗎?還是什么?

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快賬用戶7778 追問 2025-07-10 10:08

報關(guān)單錯了,不符合退稅條件

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齊紅老師 解答 2025-07-10 10:09

你好,你這個當時收到錢的時候是怎么做的憑證就做相反的就可以了。 紅字沖減當時的分錄。

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你好你是因為退貨嗎?還是什么?
2025-07-10
你好,參考這個截圖這個賬務(wù)處理,實操也有,你進去實操,進出口有這個
2021-05-17
你好,稍等我給你寫一下。
2025-04-24
外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理主要有以下步驟: 確認出口銷售收入 貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,按出口銷售額(通常以FOB價為基礎(chǔ)),借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。 結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物成本 月末,根據(jù)實際情況結(jié)轉(zhuǎn)已售出口貨物的成本,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“庫存商品”科目。 計算并處理不得免征和抵扣稅額 根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。 計算并處理應(yīng)退稅額 依據(jù)《免抵退稅匯總申報表》計算出“應(yīng)退稅額”,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款”(或“應(yīng)收出口退稅款”)科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。 收到出口退稅款 實際收到稅務(wù)部門退回的稅款時,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款”(或“應(yīng)收出口退稅款”)科目。 特殊情況處理 如出現(xiàn)匯率調(diào)整、運費保險費調(diào)整等特殊情況,需要根據(jù)具體情況進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。如對本年度出口銷售收入調(diào)整時,前期少報收入的,按銷售收入調(diào)整額借記“應(yīng)收賬款”等科目(藍字),貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目(藍字);前期多報收入的,則做相反分錄。
2025-02-20
一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 (一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) ? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 (二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸:庫存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 二、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品,應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。 (1)貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借:應(yīng)收出口退稅(消費稅) ? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)成本 (2)收到退回的消費稅款時 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅(消費稅)
2021-08-11
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