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企業(yè)收到增值稅的出口退稅款,怎么賬務(wù)處理呢?

2024-06-11 21:08
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-06-11 21:10

你好,借銀行存款 貸其他應(yīng)收款-出口退稅

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快賬用戶4798 追問 2024-06-11 21:15

可以貸:其他收益嗎?

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快賬用戶4798 追問 2024-06-11 21:16

如果貸方是其他應(yīng)收款,最后這個(gè)其他應(yīng)收款怎么做平呢?

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齊紅老師 解答 2024-06-11 21:18

你好,前期有應(yīng)退稅額的時(shí)候需要做這筆分錄 借:其他應(yīng)收款——出口退稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)。 其他應(yīng)收款最后是平的

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快賬用戶4798 追問 2024-06-11 21:27

那么應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅),這個(gè)科目最后怎么平呢?

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齊紅老師 解答 2024-06-11 21:33

你好,這個(gè)科目不用結(jié)平哦

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齊紅老師 解答 2024-06-11 21:34

可以參考下全程分錄 貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等),貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)。免抵退稅不予免征和抵扣稅額,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。 應(yīng)退稅額,借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款,貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)。 免抵稅額,借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。 收到出口退稅款,借:銀行存款,貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款。

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快賬用戶4798 追問 2024-06-11 21:36

確認(rèn)收入,不用確認(rèn)銷項(xiàng)稅嗎

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快賬用戶4798 追問 2024-06-11 21:45

免抵稅額,借方和貸方科目,為什么都是一樣的呢

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齊紅老師 解答 2024-06-11 21:53

出口是退稅的,這個(gè)增值稅是不用計(jì)提的

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齊紅老師 解答 2024-06-11 21:54

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你好,借銀行存款 貸其他應(yīng)收款-出口退稅
2024-06-11
你好你是因?yàn)橥素泦??還是什么?
2025-07-10
選擇退稅勾選 借庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 貸銀行存款
2021-03-22
你好,你可以讓他一直有余額,也可以結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出,未交增值稅。
2021-01-13
一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫(kù)存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 (一)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 (二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸:庫(kù)存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 二、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 (1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) ? ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
2021-08-11
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