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Q

企業(yè)收到增值稅的出口退稅款,怎么賬務處理呢?

2024-06-11 21:08
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2024-06-11 21:10

你好,借銀行存款 貸其他應收款-出口退稅

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快賬用戶4798 追問 2024-06-11 21:15

可以貸:其他收益嗎?

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快賬用戶4798 追問 2024-06-11 21:16

如果貸方是其他應收款,最后這個其他應收款怎么做平呢?

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齊紅老師 解答 2024-06-11 21:18

你好,前期有應退稅額的時候需要做這筆分錄 借:其他應收款——出口退稅,貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)。 其他應收款最后是平的

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快賬用戶4798 追問 2024-06-11 21:27

那么應交稅費——應交增值稅(出口退稅),這個科目最后怎么平呢?

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齊紅老師 解答 2024-06-11 21:33

你好,這個科目不用結(jié)平哦

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齊紅老師 解答 2024-06-11 21:34

可以參考下全程分錄 貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,借:應收賬款(或銀行存款等),貸:主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)。免抵退稅不予免征和抵扣稅額,借:主營業(yè)務成本,貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。 應退稅額,借:其他應收款——應收退稅款,貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)。 免抵稅額,借:應交稅費——應交增值稅,貸:應交稅費——應交增值稅。 收到出口退稅款,借:銀行存款,貸:其他應收款——應收退稅款。

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快賬用戶4798 追問 2024-06-11 21:36

確認收入,不用確認銷項稅嗎

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快賬用戶4798 追問 2024-06-11 21:45

免抵稅額,借方和貸方科目,為什么都是一樣的呢

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齊紅老師 解答 2024-06-11 21:53

出口是退稅的,這個增值稅是不用計提的

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齊紅老師 解答 2024-06-11 21:54

免抵二級明細不一樣哦

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你好,借銀行存款 貸其他應收款-出口退稅
2024-06-11
你好你是因為退貨嗎?還是什么?
2025-07-10
選擇退稅勾選 借庫存商品 應交稅費應交增值稅進項 貸銀行存款
2021-03-22
你好,你可以讓他一直有余額,也可以結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出,未交增值稅。
2021-01-13
一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 (一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) ? ? ? 貸:應付賬款/銀行存款 (二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應收賬款等 ? ? ? ?貸:主營業(yè)務收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務成本 ? ? ? ?貸:庫存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本: 借:主營業(yè)務成本(征退稅差額) ? ? ? ?貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應收出口退稅額: 借:應收出口退稅款(增值稅) ? ? ? ?貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應收出口退稅款(增值稅) 二、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算 外貿(mào)公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務機關(guān)申請退還已納消費稅。 (1)貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借:應收出口退稅(消費稅) ? ? ? ?貸:主營業(yè)務成本 (2)收到退回的消費稅款時 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應收出口退稅(消費稅)
2021-08-11
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