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外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理

2025-02-20 15:31
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2025-02-20 15:32

外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理主要有以下步驟: 確認(rèn)出口銷售收入 貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時,按出口銷售額(通常以FOB價為基礎(chǔ)),借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。 結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物成本 月末,根據(jù)實(shí)際情況結(jié)轉(zhuǎn)已售出口貨物的成本,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“庫存商品”科目。 計(jì)算并處理不得免征和抵扣稅額 根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。 計(jì)算并處理應(yīng)退稅額 依據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》計(jì)算出“應(yīng)退稅額”,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”(或“應(yīng)收出口退稅款”)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。 收到出口退稅款 實(shí)際收到稅務(wù)部門退回的稅款時,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”(或“應(yīng)收出口退稅款”)科目。 特殊情況處理 如出現(xiàn)匯率調(diào)整、運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)調(diào)整等特殊情況,需要根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。如對本年度出口銷售收入調(diào)整時,前期少報(bào)收入的,按銷售收入調(diào)整額借記“應(yīng)收賬款”等科目(藍(lán)字),貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目(藍(lán)字);前期多報(bào)收入的,則做相反分錄。

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2025-02-20
你好 借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
2020-09-22
你好你是因?yàn)橥素泦幔窟€是什么?
2025-07-10
你好,參考這個截圖這個賬務(wù)處理,實(shí)操也有,你進(jìn)去實(shí)操,進(jìn)出口有這個
2021-05-17
你好,稍等我給你寫一下。
2025-04-24
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