外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理主要有以下步驟: 確認(rèn)出口銷售收入 貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時,按出口銷售額(通常以FOB價為基礎(chǔ)),借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。 結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物成本 月末,根據(jù)實(shí)際情況結(jié)轉(zhuǎn)已售出口貨物的成本,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“庫存商品”科目。 計(jì)算并處理不得免征和抵扣稅額 根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。 計(jì)算并處理應(yīng)退稅額 依據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》計(jì)算出“應(yīng)退稅額”,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”(或“應(yīng)收出口退稅款”)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。 收到出口退稅款 實(shí)際收到稅務(wù)部門退回的稅款時,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”(或“應(yīng)收出口退稅款”)科目。 特殊情況處理 如出現(xiàn)匯率調(diào)整、運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)調(diào)整等特殊情況,需要根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。如對本年度出口銷售收入調(diào)整時,前期少報(bào)收入的,按銷售收入調(diào)整額借記“應(yīng)收賬款”等科目(藍(lán)字),貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目(藍(lán)字);前期多報(bào)收入的,則做相反分錄。
外貿(mào)企業(yè)的出口退稅怎么進(jìn)行賬務(wù)處理
老師,外貿(mào)企業(yè)出口退稅,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能抵扣的賬務(wù)處理
外貿(mào)三類企業(yè),報(bào)關(guān)出口后不退稅賬務(wù)及稅務(wù)做什么處理嗎?
你好,外貿(mào)企業(yè)出口的貨物不能退稅賬務(wù)怎樣處理
你好外貿(mào)企業(yè)出口樣品不收匯不能退稅賬務(wù)怎么處理
你好老師,公司預(yù)付工資給員工,應(yīng)該掛哪個科目?
請問老師 我們是飯店,買進(jìn)來的綠植怎么入賬合適?
請問老師報(bào)關(guān)要素是指具體哪些
老師 公司現(xiàn)在5個人 所得稅填報(bào)人數(shù)咋寫
拼多多技術(shù)服務(wù)費(fèi)開票金額為什么是負(fù)數(shù)呀
老師,請問一下每次報(bào)稅的時候到15號的時候報(bào)稅會不會影響納稅信用呀,因?yàn)槊看喂べY老板都15號才把工資核完給我,給我后我才能做報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅報(bào)表
員工上午借支500交公司燃?xì)赓M(fèi)和水費(fèi),下午就拿支付憑證報(bào)銷,需要分開做嗎?分錄怎么寫?
會計(jì)科目真的好難記呀,我看看兩遍回放感覺自己都沒有把握能記住 腦子太笨了!咋辦
工會賬戶收到返還的百分之六十怎么做分錄呢?支出的分錄?麻煩指導(dǎo)一下
公司轉(zhuǎn)讓,現(xiàn)有120未分配利潤,不分配的情況下,假設(shè)轉(zhuǎn)讓價格也定為120,那涉及到哪些稅?轉(zhuǎn)讓收入和后期分紅,是否都需要交20%?