好的老師

您好，文字有點多，馬上好了哈

您好，收購報廢車并代扣個稅（假設收購價10000元個稅0.5%）： 借：庫存商品-報廢車 9950 應交稅費-應交個人所得稅 50 貸：銀行存款 10000 繳納代扣個稅（次月申報期）： 借：應交稅費-應交個人所得稅 50 貸：銀行存款 50 銷售拆解資源（如廢鋼含稅11300元）： 借：銀行存款 11300 貸：主營業(yè)務收入 10000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1300 結轉銷售成本： 借：主營業(yè)務成本 9950 貸：庫存商品-報廢車 9950 2.我們 個稅按收購價0.5%代扣（≤500元/次免扣）， 反向開票選擇免稅企業(yè)不得抵扣，必須保存：車主身份證、報廢證明、付款記錄、收購合同

這個企業(yè)是小規(guī)模納稅人

但是繳納個稅了老師，按0.5繳納的

?哦哦，小規(guī)模分錄改下科目 收購報廢車時代扣個稅（收購價10000元個稅0.5%）： 借：庫存商品-報廢車 9950 應交稅費-應交個人所得稅 50 ?貸：銀行存款 10000 次月繳納代扣個稅： 借：應交稅費-應交個人所得稅 50 貸：銀行存款 50 銷售拆解資源（含稅收入10300元按1%征收率）： 借：銀行存款 10300 貸：主營業(yè)務收入 10198.02（10300/1.01） 應交稅費-應交增值稅 101.98（10198.02*1%） 結轉銷售成本： 借：主營業(yè)務成本 9950 貸：庫存商品-報廢車 9950

老師這個個稅我下個月交完以后再做賬可以嗎

?您好，這個不合適哦，代扣個稅必須當月記賬：支付收購款時需同步完成代扣個稅記賬（借：庫存商品-報廢車 9,950，借：應交稅費-應交個人所得稅 50，貸：銀行存款 10,000），次月實際繳納時再做繳納分錄（借：應交稅費-應交個人所得稅 50，貸：銀行存款 50），若次月才補記會導致當月成本虛增、稅務申報不符。

老師我還有最后一個問題，就是增值稅申報表上也有這個反向開票的數，這個不用去管是吧

?您好，反向開票金額無需填入增值稅申報表（既不體現銷售額也不抵扣進項），僅需申報銷售拆解資源的正常收入；但需確保反向開具的是免稅普票（稅率欄選免稅），金稅系統(tǒng)會自動采集數據，企業(yè)無需額外申報，錯誤填報會導致免稅額度異常或虛增銷售額風險。

我申報的時候自動帶出來的數，我需要把他更正過來嗎，填寫0

?您好，增值稅申報表必須手動更正： 若申報表自動帶出反向開票金額，需在免稅銷售額欄手動修改為0（該金額不屬于增值稅應稅范圍），僅申報實際銷售拆解資源的收入數據，錯誤填報將導致虛增銷售額風險（需留存反向開票備查）。

老師你看我這樣理解對嗎，就是現在我開的反向開票的金額在增值稅申報表第九欄次免稅銷售里，我需要手動給他更正成0對嗎

?您好， 增值稅申報表第9欄（免稅銷售額）中自動帶出的反向開票金額需手動改為0，因反向開票是采購行為而非銷售，填入會導致虛增免稅銷售額；僅需申報實際銷售廢鋼等資源的收入，反向開票金額僅用于企業(yè)所得稅成本扣除，與增值稅申報無關。

好的謝謝老師非常感謝