好的老師

您好，文字有點多，馬上好了哈

您好，收購報廢車并代扣個稅（假設(shè)收購價10000元個稅0.5%）： 借：庫存商品-報廢車 9950 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 50 貸：銀行存款 10000 繳納代扣個稅（次月申報期）： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 50 貸：銀行存款 50 銷售拆解資源（如廢鋼含稅11300元）： 借：銀行存款 11300 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1300 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 9950 貸：庫存商品-報廢車 9950 2.我們 個稅按收購價0.5%代扣（≤500元/次免扣）， 反向開票選擇免稅企業(yè)不得抵扣，必須保存：車主身份證、報廢證明、付款記錄、收購合同

這個企業(yè)是小規(guī)模納稅人

但是繳納個稅了老師，按0.5繳納的

?哦哦，小規(guī)模分錄改下科目 收購報廢車時代扣個稅（收購價10000元個稅0.5%）： 借：庫存商品-報廢車 9950 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 50 ?貸：銀行存款 10000 次月繳納代扣個稅： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 50 貸：銀行存款 50 銷售拆解資源（含稅收入10300元按1%征收率）： 借：銀行存款 10300 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10198.02（10300/1.01） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 101.98（10198.02*1%） 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 9950 貸：庫存商品-報廢車 9950

老師這個個稅我下個月交完以后再做賬可以嗎

?您好，這個不合適哦，代扣個稅必須當月記賬：支付收購款時需同步完成代扣個稅記賬（借：庫存商品-報廢車 9,950，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 50，貸：銀行存款 10,000），次月實際繳納時再做繳納分錄（借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 50，貸：銀行存款 50），若次月才補記會導(dǎo)致當月成本虛增、稅務(wù)申報不符。

老師我還有最后一個問題，就是增值稅申報表上也有這個反向開票的數(shù)，這個不用去管是吧

?您好，反向開票金額無需填入增值稅申報表（既不體現(xiàn)銷售額也不抵扣進項），僅需申報銷售拆解資源的正常收入；但需確保反向開具的是免稅普票（稅率欄選免稅），金稅系統(tǒng)會自動采集數(shù)據(jù)，企業(yè)無需額外申報，錯誤填報會導(dǎo)致免稅額度異?；蛱撛鲣N售額風險。

我申報的時候自動帶出來的數(shù)，我需要把他更正過來嗎，填寫0

?您好，增值稅申報表必須手動更正： 若申報表自動帶出反向開票金額，需在免稅銷售額欄手動修改為0（該金額不屬于增值稅應(yīng)稅范圍），僅申報實際銷售拆解資源的收入數(shù)據(jù)，錯誤填報將導(dǎo)致虛增銷售額風險（需留存反向開票備查）。

老師你看我這樣理解對嗎，就是現(xiàn)在我開的反向開票的金額在增值稅申報表第九欄次免稅銷售里，我需要手動給他更正成0對嗎

?您好， 增值稅申報表第9欄（免稅銷售額）中自動帶出的反向開票金額需手動改為0，因反向開票是采購行為而非銷售，填入會導(dǎo)致虛增免稅銷售額；僅需申報實際銷售廢鋼等資源的收入，反向開票金額僅用于企業(yè)所得稅成本扣除，與增值稅申報無關(guān)。

好的謝謝老師非常感謝