老師你好，我司是外貿(mào)企業(yè)，只對外銷售，因?qū)Ψ较雀?0%貨款也就是6月份匯4.5萬美元給我們，會計這邊記賬是按照6月份初的第一個工作日匯率中間折算價是6.7790 1. 借：銀行存款-美元賬號 305055 貸： 預收賬款305055 元 。然后2.去銀行結匯做的分錄， 借：銀行存款-人民幣 304055 財務費用-匯兌損益 1000 貸：銀行存款-美元賬號305055. 然后美元總訂單金額是15萬美元 ，對方7月份匯剩下的余額過來10.5萬美元，此時7月份的第一個工作日匯率是7.0100， 會計記賬 1.借：銀行存款-美元賬號 736050 貸：預收賬款 736050 元 再去結匯，跟上面結匯做的分錄一樣。而我們銷售收入是6月份，也是按照6月份第一個工作日匯率算的。則收入為1016850元。 那我的疑問是：收入的預收賬款跟客戶匯過來的預收賬款金額不一致沒平，該怎么操作？

您好，我是國際貿(mào)易公司。剛成立一年。目前在國內(nèi)沒有出口業(yè)務，在歐洲承接了一項德國公司的采購和代繳稅業(yè)務。收的是代繳稅的服務費年5000歐元。流程是我客戶的供貨商提供貨物是歐洲當?shù)貛齑娴奶幚?－3折的貨物，我客戶給我派安盈賬戶貨款，然后我付貨款給供貨商，嘿嘿供貨商給我開發(fā)票，歐洲當?shù)貜牟ㄌm發(fā)貨到德國。這部分全部在歐洲(中國境外)，之后我再給我客戶出歐洲認可的發(fā)票，同時對波蘭和德國稅務局交稅。我要問的是， 1、這部分需要記賬嗎？怎么記賬。(如果記賬，就要涉及庫存，但我沒在國內(nèi)，是直接歐洲當?shù)匕l(fā)貨，我查文件叫轉(zhuǎn)口貿(mào)易)。 2、每年5000歐元的服務費，我不知道怎么提取和交稅合理。 3、派安盈貨款這部分在歐洲各地已經(jīng)交稅，國內(nèi)不需要交稅，但是如果記賬，是否會涉及稅收問題

你好，我公司是做體育行業(yè)的，小規(guī)模企業(yè)，屬于服務行業(yè) 情況是這樣的：顧客辦理會員卡充值1000元贈送100元 并開具普票，先從第三方軟件付款，然后在到達對公賬戶。充值時分錄：借 銀行存款990 財務費用10 銷售費用100 貸 預收賬款（卡號?姓名）1100 消費時：借：預收賬款300 貸：主營業(yè)務收入300 問題一：會計分錄這樣做對么？ 問題二：贈送的100元在消費時是否也計入收入？ 問題三：消費時貸計的應交稅費按照收入來計算稅費么？因為之前的會計賬很亂，開的發(fā)票也對不上，不知道是誰開的發(fā)票。在計提增值稅的時候還有其他方法么？

一、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，預計在未來期間保持不變，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。甲公司已按2019年度實現(xiàn)的利潤總額6000萬元計算確認了當年的所得稅費用和應交所得稅1500萬元，甲公司2019年度財務報告批準報出日為2020年3月25日；2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳在2020年4月20日完成。2020年1月28日，甲公司對與2019年度財務報告有重大影響的經(jīng)濟業(yè)務及其會計處理進行檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題： 資料一：2019年12月20日，甲公司與丙公司簽訂合同，向其銷售M、N兩項商品，合同價款為800萬元（不舍增值稅）。合同約定，M商品于合同開始日交付，N商品在2個月之后交付，且只有當M、N兩項商品全部交付之后，甲公司才有權收取800萬元的合同對價。假定M商品和N商品構成兩項履約義務，其控制權在交付時轉(zhuǎn)移給客戶，M商品和N商品的單獨售價分別為400萬元和600萬元。甲公司對上述業(yè)務進行了如下會計處理（單位：萬元）： 借：應收賬款 361.6 貸：主營業(yè)務收入 320 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）41.6 資料二：2019年11月5日，甲公司申請一項用于制造導航芯片技術的國家級研發(fā)補貼。申請書中的相關內(nèi)容如下；甲公司擬于2019年12月1日起開始對導航芯片制造技術進行研發(fā)，期限24個月，預計研發(fā)支出為1200萬元（其中計劃自籌600萬元，申請財政補貼600萬元）；科研成果的所有權歸屬于甲公司。2019年12月15日，有關主管部門批準了甲公司的申請，同意給予補貼款600萬元，但不得挪作他用。2019年12月20日，甲公司收到上述款項后開始研發(fā)，至2019年12月31日該項目還處于研發(fā)過程中，預計能如期完成。甲公司對該項補貼避以區(qū)分與資產(chǎn)相關的那分和與收益相關的部分。根據(jù)稅法規(guī)定，該財政補貼款屬于不征稅收入。 甲公司2019年12月20日對上述財政補貼業(yè)務進行了如下會計處理（單位：萬元）： 借：銀行存款 600 貸：其他收益 600 資料三：甲公司發(fā)現(xiàn)2019年度漏記某項生產(chǎn)設備折舊費用100萬元（應納稅所得額同樣漏記），金額較大。至2019年12月31日，該生產(chǎn)設備生產(chǎn)的產(chǎn)品已完工，并全部對外銷售，假定稅法與會計關于生產(chǎn)設備的折舊年限、折舊方法及預計凈殘值均相同。 要求：對資料一至資料三的會計差錯進行更正。（答案中的金額單位用萬元表示）

2x22年甲公司實現(xiàn)利潤總額1200萬元，公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。當年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:①本年國債的利息收入160萬元②2x21年年末投入使用的A設備,應計折舊額為100萬元，會計上對該設備采用直線法按5年計提折舊，稅法允許企業(yè)按2年計提折舊③本年因銷售商品向客戶承諾提供3年保修服務，確認預計負債100萬元，當年尚未發(fā)生保修支出④本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元要求:(1)判斷上述事項中，確定會引|起暫時性差異的相關資產(chǎn)或負債的賬面價值、計稅基礎以及應納稅或可抵扣暫時性差異(2)計算甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期末數(shù)9s6(3)計算甲公司2x22年的應納稅所得額(4)計算甲公司2x22年的應交所得稅(5)編制當年確認所得稅費用的會計分錄(金額單位:萬元)