在做2024所得稅匯算清繳時，全年取得發(fā)票金額是1025萬，存貨增加額是303萬，成本費(fèi)用的金額是921萬，計稅金額是1025萬減去303萬等于722萬 此金額722萬與成本費(fèi)用921萬存在199萬差異，系統(tǒng)因此判定為存在白條入賬，那199萬中包括歸集到成本中的制造費(fèi)用的工資，租金，折舊不呢
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
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某居民企業(yè)于2016年12月注冊成立，主要從事貨物生產(chǎn)盈加工，2019 年度生產(chǎn)經(jīng)營情況下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收人8000萬元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。 (2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元;稅金及附加200萬元;銷售費(fèi)用1000萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬);財務(wù)費(fèi)用200萬元;管理費(fèi)用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬)。 (3)營業(yè)外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元、稅收滯納金10萬元)。 (4)全年計入成本費(fèi)用的實發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)(不包括列人企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。 要求:根據(jù)上述資料，計算下列小題: (1)計算企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 (2)計算2019年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出。 (3)計算2019年工資及三項經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅戶得額。 (4)計算2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (5)計算2019年該企業(yè)企業(yè)所得稅額。
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華僑公司 2019 年度利潤表中的利潤總額為 1000 萬，適用的所得稅率是 25%。假設(shè)遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅核算的有關(guān)情況如下: (1)公益性捐贈 100 萬。 (2)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用 1000 萬元，未形成無形資產(chǎn)成本。(按照 75%加計扣除) (3)當(dāng)年取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本 2000 萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值 2250 萬元。 (4)環(huán)保罰款 200 萬元。 (5)預(yù)收賬款 300 萬元，按照稅法規(guī)定該預(yù)收賬款需要計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 (6)當(dāng)期固定資產(chǎn)的賬面價值 960 萬元，計稅基礎(chǔ) 1080 萬元，原因是會計折舊 240 萬元， 稅法折舊 120 萬元。
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作業(yè)——A公司2007年度利潤表中利潤總額為2000萬元，該公司所得稅稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2007年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在的差異有：①2007.1開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限10年，凈殘值為零，會計上按直線法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊，其他條件相同。②國庫券利息收入20萬元。③當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2007年12月31日的公允價值為500萬元。④違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。⑤期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。要求：計算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用并編制相關(guān)會計分錄。
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公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計劃成本核算，2020年1月份發(fā)生如下事項:(1)期初結(jié)存m原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。(2)2日，購入m原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元采購過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元，保險費(fèi)1萬元，入庫前挑選整理費(fèi)0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。(3)10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該m原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用m原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。(4)15日，收回之前委托乙公司加工的n半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)0.8萬元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批n半成品的計劃成本為20萬元。(5)月末，甲公司結(jié)存m原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù))根據(jù)材料1到5期末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項目期末余額是多少萬元
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甲公司2021年度實現(xiàn)凈利潤820萬元。其他有關(guān)資料如下：長期待攤費(fèi)用本期攤銷額為50萬元（全部計入當(dāng)期損益），本期財務(wù)費(fèi)用為27萬元（與經(jīng)營活動無關(guān)），實現(xiàn)投資收益45萬元，發(fā)生公允價值變動損失17萬元，遞延所得稅資產(chǎn)增加15萬元（對應(yīng)“所得稅費(fèi)用”科目），經(jīng)營性應(yīng)付項目增加20萬元，固定資產(chǎn)折舊為28萬元（其中計入在建工程項目的金額為8萬元），無形資產(chǎn)攤銷為16萬元（全部計入當(dāng)期損益）。假定剩余固定資產(chǎn)的折舊均影響當(dāng)期利潤，不存在其他調(diào)整經(jīng)營活動現(xiàn)金流量項目，甲公司2021年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（ ?。┤f元。（★★★） A． 910 B． 913 C． 918 D． 921 老師，這個15到底是加還是減啊，遞延所得稅資產(chǎn)增加15萬元
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您好老師，利潤表中如:6月份的利潤填寫的是5月份的工資，需要更改到6月工資提現(xiàn)6月利潤，在記錄負(fù)債表中應(yīng)該怎么提現(xiàn)呀
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老師，成本票是不是都要經(jīng)過待認(rèn)證轉(zhuǎn)到進(jìn)項稅
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老師，預(yù)收賬款需要當(dāng)月繳納稅款嗎
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小規(guī)模給小規(guī)模開普票。 不含稅價格是35萬。 賣的是空調(diào)設(shè)備+材料+安裝。稅點是多少，超過了35萬 是不是只能是三個點的稅了老師
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老師，我想請教下。就是我來記賬公司上班一天開40多張票，報20家稅，這個速度不慢了吧，@董孝彬老師
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2025年做2024年企業(yè)所得稅匯算清繳，有退稅，退稅分錄怎么做？
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老師以前年度的應(yīng)付賬款，這個月轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入了，企稅不用單獨計提吧，是不是跟主營業(yè)務(wù)收入一塊到了季度計提，繳納就行
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老師，我們是建筑公司，給老板女兒買的手機(jī)能入賬么？是入賬福利費(fèi)嗎？
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郭老師，現(xiàn)在個體戶開票稅率比小規(guī)模稅率要高呢
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你好老師我們是山東我們有個外省客戶想著不給尾款就發(fā)貨，如果發(fā)走了，我們在要錢還有什么辦法嗎？。比如欠條或者是什么類的
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您好，199關(guān)鍵在于判斷各項費(fèi)用的列支是否符合稅務(wù)規(guī)定。工資方面，若能提供工資表、支付證明、個稅扣繳資料等，雖無發(fā)票也可稅前扣除，通常不應(yīng)計入白條入賬的 199 萬中；但如果資料缺失或存在違規(guī)列支，則可能包含在內(nèi)。租金若屬于增值稅應(yīng)稅項目且對方為已登記納稅人，需發(fā)票扣除，未取得發(fā)票的租金支出大概率被算入 199 萬；若是小額零星租賃并取得符合規(guī)定的收款憑證等，則不應(yīng)計入。折舊按規(guī)定核算扣除，正常情況下無需發(fā)票，一般不在白條入賬金額內(nèi)，除非折舊計算等不符合稅法規(guī)定且未調(diào)整，才可能被納入 199 萬差異中。
那工資，折舊，房租都符合規(guī)定規(guī)定，是不是在199萬中扣除呢
您好，是的，這個就能稅前扣除的
那造成這個199萬的差異的原因呢
?您好，企業(yè)賬載成本費(fèi)用 921 萬與按 ?發(fā)票金額 - 存貨增加額 ?計算的計稅依據(jù) 722 萬存在差額，該差額可能源于部分成本費(fèi)用未取得合規(guī)發(fā)票（即白條入賬），或雖有合規(guī)憑證但因不屬于當(dāng)期稅前扣除范圍、超扣除限額等稅法與會計處理差異導(dǎo)致，需結(jié)合具體費(fèi)用的票據(jù)合規(guī)性及扣除條件進(jìn)一步核實。
那造成這199萬的差異正常不呢
?您好，可能是正常的，差異是否正常要看原因：若因稅會差異（如會計權(quán)責(zé)發(fā)生制與稅法發(fā)票扣除要求不同）或真實業(yè)務(wù)中合規(guī)但未計入計稅依據(jù)的支出導(dǎo)致，且能提供證據(jù)，即為正常；若因白條入賬等不合規(guī)情況，則不正常。
2024年購進(jìn)的原材料單價是10元，此原材料此前有結(jié)余，在做成本結(jié)轉(zhuǎn)是，按照加權(quán)平均法的單價是11元，中間有價格差，這種價格差會不會導(dǎo)致199萬的差異呢
?您好，可能導(dǎo)致，但影響有限。 加權(quán)平均法下的單價（11 元）與新購單價（10 元）的差異，會使當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)成本與按新購價計算的金額產(chǎn)生差額，進(jìn)而影響賬載成本與計稅依據(jù)的差異。 但該差異僅源于存貨計價的正常波動，屬于會計與稅法允許的合理差異（加權(quán)平均法也是稅法認(rèn)可的計價方法），通常不會單獨造成 199 萬的大額差異，需結(jié)合其他因素綜合判斷。
僅憑2024年制造費(fèi)用的工資，租金，折舊不會造成這么大的差異，這個199萬是長期積累造成的還是僅2024年造成的呢
不好意思，剛才在開會 ，我現(xiàn)在看信息哈
?您好，199 萬差異可能是 2024 年當(dāng)期形成，也可能包含長期積累，需結(jié)合具體數(shù)據(jù)判斷：若源于當(dāng)年未取得發(fā)票的大額支出等當(dāng)期稅會差異，則是當(dāng)年造成；若涉及以前年度未扣除支出在 2024 年匯算時調(diào)整，則含長期積累因素，且單一年度制造費(fèi)用中的工資、租金、折舊通常不足以形成該差異，需排查材料采購、大額費(fèi)用等其他支出的稅會差異。
以前年度未扣除支出在2024年匯算時該怎么調(diào)整呢
?您好，如果要調(diào)整以前年度未扣除支出，先判斷其真實性與扣除合規(guī)性。符合條件的，追補(bǔ)至支出發(fā)生年度扣除，追補(bǔ)期不超五年。會計處理上，執(zhí)行 企業(yè)會計準(zhǔn)則 ，通過 ?以前年度損益調(diào)整 ?科目，先紅字沖減 2024 年錯計金額，再按正確處理，期末轉(zhuǎn)至 ?利潤分配 - 未分配利潤 ；執(zhí)行 小企業(yè)會計準(zhǔn)則 ，不用追溯調(diào)整。稅務(wù)上，向稅務(wù)機(jī)關(guān)專項申報說明，更正以前年度申報表，在相關(guān)表單反映調(diào)整情況，多繳可退稅或抵減，少繳需補(bǔ)稅及可能的滯納金。
以前年度未扣除支出也包括制造費(fèi)用的工資，租金，折舊這些的話是否就不用調(diào)整了，還有沒可能是以前累積的工資，租金，折舊造成的199萬差額呢，還有就是在稅務(wù)上每年都有調(diào)增的情況是否就不用更正以前年度申報表呢
?您好，以前年度未扣除的制造費(fèi)用中工資、租金、折舊等符合條件的需調(diào)整，可能是累積形成 199 萬差額；即使每年有調(diào)增，如果此前未正確扣除這些費(fèi)用，仍需更正以前年度申報表，按規(guī)定追補(bǔ)扣除。
每年都正確扣除這些費(fèi)用的，仍有199萬差額，又怎么處理呢
?您好，如果每年都正確扣除費(fèi)用仍有 199 萬差額，需先核對財務(wù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)，檢查是否存在未入賬收入、成本費(fèi)用計算錯誤、稅會差異未調(diào)整（如超限額支出）等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時更正申報表、調(diào)整賬務(wù)
好的呢，謝謝老師了
?希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！