您好，1.增值稅收入：如果合同約定的收款時間已到，即使未收到款項也需確認增值稅收入。 企業(yè)所得稅收入：可以按工程進度80%確認企業(yè)所得稅收入，前提是滿足完工百分比法的確認條件。 2.如果增值稅納稅義務已發(fā)生，需在增值稅申報表中確認相應收入并計算銷項稅額。 如果納稅義務未發(fā)生，暫不確認收入，但需關注后續(xù)情況。 3.按完工百分比法確認企業(yè)所得稅收入后，在申報表中填寫相應收入。如果增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致，需在 未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表 中進行調整并說明差異原因。

1合同約定的收款時間到，未收到款也要確認增值稅收入，這是在增值稅申報表中填未開票收入嗎？

您好，是的， 是這么理解的

后期發(fā)票開出的時候呢？再在未開票收入里填入負數嗎？

是的， 未開票確認收入月：先申報未開票收入（正），下次開票時申報藍票正數，還有未開票收入（負）和增值稅（負），本年度累計未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對本筆交易本月申報收入一正一負，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） ?開票月就是原來分錄復制，本月沖回原來一個負按發(fā)票的一個正，2分錄 ? 借：應收賬款（負） ?貸：未開票收入（負） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（負） ? 借：應收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） 收入確認的原則不以開具發(fā)票為依據，而是遵循權責發(fā)生制原則。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條，企業(yè)應納稅所得額的計算以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用

如果跨年了呢？

您好，12月先把票開了，1月再紅沖

明白了 謝謝