注冊會計師王海在審查明月公司時，發(fā)現(xiàn)該公司平時現(xiàn)金收入少，金額小，但發(fā)現(xiàn)11月3日21號憑證現(xiàn)金解繳銀行8萬元，王海對上述業(yè)務(wù)存有疑問，抽查憑證審查。1.抽調(diào)11月3日21號會計憑證，其會計處理： 借：銀行存款 80 000 貸：庫存現(xiàn)金 80 000 審計人員通過現(xiàn)金日記賬調(diào)閱收款憑證，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入憑證所附的收據(jù)為9月10日，注明收到某企業(yè)廠房租金收入8萬元，其會計處理為：借：庫存現(xiàn)金 80 000 貸：其他應(yīng)付款 80 000 審閱“其他應(yīng)付款”明細賬，發(fā)現(xiàn)該賬戶無期末余額，其借方分別發(fā)現(xiàn)30000和50000元金額，審計人員立即抽調(diào)兩張記賬憑證，一張為11月15日32號會計憑證，一張為12月9日16號會計憑證，其會計處理均為：借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 經(jīng)向該公司詢問，已將這筆租金收入作為年終獎發(fā)給職工。 要求：不考慮稅費，請分析上述處理存在的問題 編制調(diào)整分錄。

老師，對于職工工資和社保公積金計提，我一直在計提的時間方面有些混沌。比如，我現(xiàn)在9月，本月做8月的賬，拿到的銀行扣繳記錄扣的社保和公積金所屬期是7月的，這邊當(dāng)月15號是扣繳上一個月的社保和公積金的。那么我8月的對賬單里發(fā)的是7月的工資，交的是7月的社保和金。那我9月針對這些時間交錯的事件，應(yīng)該怎么去做工資和社保呢？我9月應(yīng)該寫的是計提8月的工資、社保個人和單位的部分，然后寫發(fā)放7月的工資、繳納7月的社保和公積金。這樣嘛？那不成了9月做7月的賬務(wù)了？？老師我這個字數(shù)有點多，麻煩您回答的時候可以引用下我的問題，然后加上“是的”或者“不是”，不然我怕看不明白。謝謝謝謝老師?。?！

老師，有兩個問題需要請教一下： 1、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)交稅比預(yù)繳稅大，這個時候賬務(wù)處理，計提的時候：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅；繳納企業(yè)所得稅時：借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤分配科目有關(guān)系嗎？ 2、我注冊公司的時候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現(xiàn)在沒有做租金支出費用，今年開始想每月做個租金費用支出，因為300元不超過500元，附件用收據(jù)（寫明收款人的身份證號碼和手機號碼、名字）這樣來作為憑證附件，也沒有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費用支出會好些？

(6)青島順達有限公司為實行“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的納稅人，2022年1月10日該公司對2021年12月的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加進行稅費申報，稅務(wù)機關(guān)將稅費申報表單據(jù)送到青島順達有限公司的開戶銀行，由銀行進行自動轉(zhuǎn)賬處理(實時扣繳2021年12月的應(yīng)納增值稅為100000元、應(yīng)納城市維護建設(shè)稅為7000元、應(yīng)納教育費附加為3000元、應(yīng)納地方教育附加為2000元)。青島順達有限公司從銀行索取“中國工商銀行電子繳稅付款憑證”，且從稅務(wù)機關(guān)取得由稅務(wù)機關(guān)開具的“中華人民共和國稅收完稅證明”。要分錄和解答過程

老師好！總分公司在同省2個地方，且只有總公司有勞務(wù)派遣資質(zhì)，在分公司所屬地區(qū)參與了A單位的招投標。中標，并開票給A公司及收款。但因為A單位在分公司所屬區(qū)域?qū)嵭械氖菍俚鼗芾?，社保公積金需要在分公司所屬地區(qū)繳納。所以總公司只能把款項打給分公司，由分公司代替總公司在當(dāng)?shù)乩U納A單位的社保公積金。如此：總公司開票時確認收入及成本（賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款-A單位 11000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10952.38 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）47.62同時：借：主營業(yè)務(wù)成本 1000 貸：其他應(yīng)付款-社?？?1000；繳納社保把社?？畲蚪o分公司時：借：其他應(yīng)付款-社保款 1000 貸：銀行存款1000，附件附上委托代付書。分公司收款：借：銀行存款1000，貸：其他應(yīng)付款-代付社?？?1000，實際在當(dāng)?shù)乩U納時：借：其他應(yīng)付款-代付社保款 1000 貸：銀行存款1000，請問這樣操作可以嘛？有無風(fēng)險？如有如何規(guī)范？