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針對(duì)您提到的外貿(mào)合同中的收款差價(jià)和運(yùn)費(fèi)差異問(wèn)題，以下是入賬處理的建議：收款差價(jià)入賬處理：由于合同總金額是CIF價(jià)790萬(wàn)，而您按照?qǐng)?bào)關(guān)單開(kāi)票FOB價(jià)720萬(wàn)確認(rèn)收入，這里產(chǎn)生了70萬(wàn)的差價(jià)。這70萬(wàn)差價(jià)實(shí)際上代表了合同中約定的運(yùn)費(fèi)。當(dāng)您收到790萬(wàn)時(shí)，應(yīng)將其中的720萬(wàn)確認(rèn)為銷售收入，而剩余的70萬(wàn)應(yīng)作為預(yù)收運(yùn)費(fèi)處理。在會(huì)計(jì)記賬上，您可以將這70萬(wàn)記錄為“預(yù)收賬款”或類似的科目，待實(shí)際支付運(yùn)費(fèi)時(shí)再?gòu)脑摽颇恐袥_減。實(shí)際運(yùn)費(fèi)與預(yù)收運(yùn)費(fèi)差異處理：您提到實(shí)際運(yùn)費(fèi)只花了60萬(wàn)，比預(yù)收的70萬(wàn)少了10萬(wàn)。當(dāng)您實(shí)際支付這60萬(wàn)運(yùn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)從上述的“預(yù)收賬款”中沖減60萬(wàn)，這樣該科目還剩下10萬(wàn)的余額。這10萬(wàn)的余額代表了您多收的運(yùn)費(fèi)。根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策，您可以選擇將其退回給客戶，或者與客戶協(xié)商其他處理方式（如作為下次交易的預(yù)付款等）。會(huì)計(jì)分錄示例：收到790萬(wàn)時(shí)：借：銀行存款 790萬(wàn) 貸：銷售收入 720萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款（運(yùn)費(fèi)） 70萬(wàn) 實(shí)際支付60萬(wàn)運(yùn)費(fèi)時(shí)：借：運(yùn)費(fèi)支出 60萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款（運(yùn)費(fèi)） 60萬(wàn) 注意事項(xiàng)：確保與客戶的溝通清晰，對(duì)于多收的運(yùn)費(fèi)或任何與合同金額不符的款項(xiàng)，最好有書(shū)面協(xié)議或確認(rèn)。無(wú)法退給對(duì)方的話，做營(yíng)業(yè)外收入處理

2024-03-14

快賬用戶6539 追問(wèn) 2025-04-09 08:30

賬務(wù)處理要怎么處理呢，是掛往來(lái)嗎，具體分錄是怎樣的，然后退稅申報(bào)金額是按合同的cif扣除運(yùn)費(fèi)部分進(jìn)行申報(bào)嗎？關(guān)鍵我們還是首單

齊紅老師解答 2025-04-09 08:32

你好，你如果是首單的話，其實(shí)老師給你的建議就是問(wèn)稅務(wù)局看他們的要求，因?yàn)槔蠋熣f(shuō)的方式，稅務(wù)局他不一定認(rèn)可。也許他讓你補(bǔ)其他的單據(jù)，讓你還是按照cif。我建議你直接問(wèn)他們。這樣子效率更高，而且以后不會(huì)讓你又改。

快賬用戶6539 追問(wèn) 2025-04-09 08:34

好的，那么非首單的話，這種情況的會(huì)計(jì)分錄，和出口退稅的具體申報(bào)是以哪個(gè)金額進(jìn)行計(jì)算呢

齊紅老師解答 2025-04-09 08:39

你好，讓你按照f(shuō)ob價(jià)來(lái)申報(bào)的概率是最大的退稅的金額的話是按照你的進(jìn)項(xiàng)來(lái)算的。你申報(bào)收入就直接按照?qǐng)?bào)關(guān)單或者發(fā)票上面來(lái)處理。等于說(shuō)就是按照f(shuō)ob價(jià)而不是按照cif價(jià)。