電器類(lèi)批發(fā)零售公司，有百分之20的商品是廠家發(fā)貨到倉(cāng)庫(kù)代銷(xiāo)后給企業(yè)返點(diǎn)傭金這樣的，剩下百分之八十是進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)賣(mài)錢(qián)這2種模式。做外賬的時(shí)候分錄應(yīng)該怎么做呢？這兩種分別稅負(fù)是多少呢？報(bào)稅會(huì)不會(huì)影響呢？因?yàn)槲覍W(xué)的時(shí)候只學(xué)了進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)那種報(bào)稅。如果不一樣請(qǐng)說(shuō)出2種賬務(wù)分錄怎么處理，報(bào)稅怎么處理的步驟

2025-03-18 18:57

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-03-18 18:58

一、廠家發(fā)貨到倉(cāng)庫(kù)代銷(xiāo)后返點(diǎn)傭金模式（視同買(mǎi)斷方式，且受托方有定價(jià)權(quán) ）賬務(wù)處理收到代銷(xiāo)商品：收到廠家發(fā)來(lái)的代銷(xiāo)商品時(shí)，無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理，可做備查登記。銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：受托代銷(xiāo)商品收到廠家返點(diǎn)傭金：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（若收到專票已抵扣需轉(zhuǎn)出）與廠家結(jié)算：借：受托代銷(xiāo)商品款應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款稅負(fù)情況：增值稅方面，按照銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品的銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，收到返點(diǎn)傭金涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。實(shí)際稅負(fù)率 = （銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 %2B 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）÷ 不含稅銷(xiāo)售額 × 100% 。企業(yè)所得稅方面，正常核算收入、成本和費(fèi)用，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。報(bào)稅處理步驟：在增值稅申報(bào)時(shí)，將銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品的銷(xiāo)售額填入對(duì)應(yīng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額欄次，銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入銷(xiāo)項(xiàng)稅額欄次；涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次填報(bào)。企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，正常申報(bào)收入、成本等數(shù)據(jù)。二、進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)模式賬務(wù)處理采購(gòu)商品：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等銷(xiāo)售商品：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品稅負(fù)情況：增值稅稅負(fù)率 = （銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額）÷ 不含稅銷(xiāo)售額 × 100% 。企業(yè)所得稅同樣是正常核算收入、成本和費(fèi)用后繳納。報(bào)稅處理步驟：增值稅申報(bào)時(shí)，分別在應(yīng)稅銷(xiāo)售額欄次填列銷(xiāo)售收入，在進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額欄次填報(bào)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，如實(shí)申報(bào)收入、成本等數(shù)據(jù)。兩種模式對(duì)報(bào)稅的影響兩種模式在報(bào)稅時(shí)，只要準(zhǔn)確核算和填報(bào)各自的收入、成本、稅額等數(shù)據(jù)，對(duì)整體報(bào)稅流程不會(huì)產(chǎn)生額外的復(fù)雜影響。

快賬用戶1632 追問(wèn) 2025-03-18 19:21

一般納稅人，相當(dāng)于進(jìn)價(jià)就是銷(xiāo)售價(jià)，比如都是2000，然后賣(mài)出來(lái)了賺廠里給的提成。收到代銷(xiāo)商品不做賬務(wù)處理？原價(jià)賣(mài)的價(jià)款也是正常做銷(xiāo)項(xiàng)處理，后面收到傭金，這個(gè)開(kāi)的票得稅額是做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出不能理解為銷(xiāo)項(xiàng)了？有點(diǎn)不理解這個(gè)為什么收到傭金是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。還有就是受托代銷(xiāo)商品這個(gè)科目是什么類(lèi)科目，為啥我代銷(xiāo)的時(shí)候沒(méi)做賬務(wù)處理，賣(mài)了結(jié)轉(zhuǎn)成本要貸受托代銷(xiāo)商品，這樣不是有差額嗎與廠家結(jié)算和收到傭金這2個(gè)賬務(wù)處理是是什么意思呢？這種模式做賬流程是先做結(jié)算再做收到傭金，還是說(shuō)那種付款方式用那種處理方式。有點(diǎn)不理解，因?yàn)闆](méi)做過(guò)這種

齊紅老師解答 2025-03-18 19:31

受托代銷(xiāo)商品科目 “受托代銷(xiāo)商品” 是資產(chǎn)類(lèi)科目，收到代銷(xiāo)商品時(shí)要做賬務(wù)處理，借記該科目，貸記 “受托代銷(xiāo)商品款”（負(fù)債類(lèi)科目）。銷(xiāo)售及稅務(wù)處理銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品按正常銷(xiāo)售處理，確認(rèn)收入并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。收到傭金若視為與銷(xiāo)售貨物相關(guān)的價(jià)外費(fèi)用，為避免重復(fù)征稅，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出。與廠家結(jié)算和傭金處理與廠家結(jié)算時(shí)，按約定價(jià)格支付貨款，借記 “受托代銷(xiāo)商品款” 等，貸記 “銀行存款”。賬務(wù)處理一般先結(jié)算，再確認(rèn)傭金收入，但也可按實(shí)際付款方式或協(xié)議約定調(diào)整順序。先收到傭金就先確認(rèn)收入和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，后結(jié)算再做支付貨款處理。

2025-03-18

賬務(wù)處理采購(gòu)電器借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款銷(xiāo)售電器（賒銷(xiāo)）借：應(yīng)收賬款 - 門(mén)店商家貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品收到門(mén)店商家貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 - 門(mén)店商家完成廠家任務(wù)獲得返點(diǎn)銷(xiāo)售傭金若返點(diǎn)與銷(xiāo)量等掛鉤，屬于平銷(xiāo)返利行為：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）若返點(diǎn)是廠家給予的獎(jiǎng)勵(lì)，與銷(xiāo)售金額等無(wú)直接比例關(guān)系：借：銀行存款貸：其他收益未開(kāi)票收入稅務(wù)調(diào)整申報(bào) 自查確認(rèn)未開(kāi)票收入金額：梳理銷(xiāo)售臺(tái)賬、銀行流水、出庫(kù)單等原始憑證，統(tǒng)計(jì)以往未開(kāi)票收入。補(bǔ)充申報(bào)：一般納稅人通過(guò)增值稅申報(bào)表附表（一）“未開(kāi)具發(fā)票” 欄申報(bào)。如實(shí)填寫(xiě)未開(kāi)票收入的銷(xiāo)售額、稅額等信息，確保與賬務(wù)數(shù)據(jù)一致。同時(shí)，在財(cái)務(wù)報(bào)表中補(bǔ)充確認(rèn)相關(guān)收入。做好資料留存：將確認(rèn)未開(kāi)票收入的依據(jù)，如銷(xiāo)售合同、發(fā)貨單、收款記錄等整理歸檔，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。只要如實(shí)準(zhǔn)確申報(bào)，不會(huì)觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與代賬會(huì)計(jì)交接交接前準(zhǔn)備請(qǐng)代賬公司提前整理好會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。準(zhǔn)備好公司相關(guān)證件、稅控設(shè)備、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、空白發(fā)票等。交接手續(xù)及注意事項(xiàng) 資料交接：按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收，確保會(huì)計(jì)資料完整無(wú)缺，如發(fā)現(xiàn)短缺查明原因并說(shuō)明。會(huì)計(jì)資料包括不限于近年度的會(huì)計(jì)憑證、總賬、明細(xì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料（含各稅種申報(bào)表、完稅憑證）、發(fā)票存根聯(lián)、銀行對(duì)賬單等。稅控設(shè)備及發(fā)票：檢查稅控設(shè)備能否正常使用，交接發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、空白發(fā)票數(shù)量及號(hào)碼段，核實(shí)已開(kāi)發(fā)票與稅務(wù)系統(tǒng)記錄是否一致。賬戶信息：獲取公司銀行賬戶信息、網(wǎng)上銀行登錄密碼及 U 盾；明確稅局官網(wǎng)登錄電子資料和密碼、社保公積金申報(bào)登錄信息等。其他事項(xiàng)：了解代賬期間未處理完事項(xiàng)，如未結(jié)清款項(xiàng)、未申報(bào)的稅務(wù)事宜、未解決的財(cái)務(wù)糾紛等，要求代賬公司作出書(shū)面說(shuō)明。監(jiān)交與簽字蓋章：一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。交接完成后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，注明單位名稱、交接日期、職務(wù)姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)等信息。移交清冊(cè)一式三份，三方各執(zhí)一份。詢問(wèn)問(wèn)題賬務(wù)處理類(lèi)：是否存在特殊業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方式；有無(wú)未入賬的收入、費(fèi)用等事項(xiàng)；是否存在暫估入賬的業(yè)務(wù)及處理進(jìn)度。稅務(wù)類(lèi)：有無(wú)未申報(bào)的稅種或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅收優(yōu)惠政策享受情況及依據(jù)；近期稅務(wù)檢查情況及整改結(jié)果。其他：與銀行、供應(yīng)商、客戶等重要往來(lái)單位的對(duì)賬情況；財(cái)務(wù)軟件及數(shù)據(jù)備份情況；是否存在未執(zhí)行完畢的財(cái)務(wù)合同。

2025-04-17

你好，出庫(kù)是否有滿足收入確認(rèn)條件？對(duì)方有退貨？

2025-04-26

同學(xué)，你好。具體看你們公司經(jīng)營(yíng)范圍。如果你覺(jué)得金四系統(tǒng)是不是會(huì)預(yù)警，可以建議領(lǐng)導(dǎo)增項(xiàng)

2021-06-12

同學(xué)，你好，你要查清楚，你收到的發(fā)票都是應(yīng)該誰(shuí)付款分公司都需要哪些費(fèi)用支出查清楚后，再跟總公司去要錢(qián)

2023-05-24

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