小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬元，入賬時3%減按1%計算增值稅，申報表該怎么填？

小規(guī)模納稅人增值稅3%減免按1%繳納，季度為未超過30萬，我將收入填寫到未達到起征點銷售額，但是免稅額是按照3%計算的，票面是1%，和票面稅率不符，請問怎么申報增值稅？

小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應稅銷售收入減按1％征收率征收增值稅的銷售額的填列，說法正確的有（）。 A.應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3％征收率）”相應欄次 B.對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2％計算僅填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額” C.對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的1％計算填寫在《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次 D.填寫于《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》相應欄次的“銷售額”為含稅銷售額÷（1＋1％） 『正確答案』ADE 老師：請問C是為什么錯了？

優(yōu)惠一：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值 稅。 　　優(yōu)惠二：增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應稅銷售收入，減按1%征收增值稅。 如果季度銷售額40萬，那我銷項應確認多少？

#提問#小規(guī)模納稅人季度開普票收入超過30萬？該怎么填增值稅申報表？是填在主表第一欄嗎（應征增值稅不含稅銷售額（3％征收率），但是我們開票稅率是1％，也填這里嗎？然后在填一個增值稅減免明細表嗎？