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行政單位（零基預(yù)算）核銷其他應(yīng)付款的會計(jì)分錄怎么做？（其他應(yīng)付款為合并單位的舊賬，合并審計(jì)后無法沖銷的）

2025-03-10 18:04
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齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-03-10 18:09

根據(jù)《政府會計(jì)制度》，行政單位核銷無法沖銷的合并單位舊賬其他應(yīng)付款，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，賬務(wù)處理如下： 財(cái)務(wù)會計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款 （待核銷的其他應(yīng)付款賬面余額） 貸：其他收入 預(yù)算會計(jì)：通常情況下，核銷其他應(yīng)付款不涉及預(yù)算資金的實(shí)際收支，因此 預(yù)算會計(jì)無需進(jìn)行賬務(wù)處理。 此外，核銷的其他應(yīng)付款應(yīng)在備查簿中保留登記，以記錄該事項(xiàng)的相關(guān)信息。并且在實(shí)際操作中，需先按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，比如取得債權(quán)人死亡、破產(chǎn)、注銷或無法聯(lián)系且 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來等確鑿證據(jù)后，提交給主管部門集體審議批準(zhǔn)，并按程序進(jìn)行公示 。

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根據(jù)《政府會計(jì)制度》，行政單位核銷無法沖銷的合并單位舊賬其他應(yīng)付款，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，賬務(wù)處理如下： 財(cái)務(wù)會計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款 （待核銷的其他應(yīng)付款賬面余額） 貸：其他收入 預(yù)算會計(jì)：通常情況下，核銷其他應(yīng)付款不涉及預(yù)算資金的實(shí)際收支，因此 預(yù)算會計(jì)無需進(jìn)行賬務(wù)處理。 此外，核銷的其他應(yīng)付款應(yīng)在備查簿中保留登記，以記錄該事項(xiàng)的相關(guān)信息。并且在實(shí)際操作中，需先按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，比如取得債權(quán)人死亡、破產(chǎn)、注銷或無法聯(lián)系且 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來等確鑿證據(jù)后，提交給主管部門集體審議批準(zhǔn)，并按程序進(jìn)行公示 。
2025-03-10
不涉及資金進(jìn)出就沒法預(yù)算會計(jì)的
2025-10-21
你好！ 借：資金結(jié)存-貨幣資金 貸：事業(yè)收入
2021-09-14
你好 這個仍然保持原樣，不變的。但是AB之間的賬 借：其他應(yīng)付款 貸：其他應(yīng)收款
2022-07-01
同學(xué)你好，把a(bǔ)單位的科目余額以做分錄的形式做到b單位
2022-06-30
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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