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Q

老師問下,10月份計提并繳納了8000的印花稅,12月份退回了4000并沖回了稅金及附加-印花稅,請教老師還用補(bǔ)提嗎?

2025-03-10 12:20
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-03-10 12:21

這種情況不需要補(bǔ)提。10 月份計提并繳納 8000 元印花稅時,賬務(wù)處理為借記 “稅金及附加 - 印花稅” 8000 元,貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交印花稅” 8000 元;繳納時借記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交印花稅” 8000 元,貸記 “銀行存款” 8000 元 。 12 月份退回 4000 元,沖回稅金及附加,即借記 “銀行存款” 4000 元,貸記 “稅金及附加 - 印花稅” 4000 元 ,此時已經(jīng)對多繳的部分進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理,“稅金及附加 - 印花稅” 科目余額反映的是實(shí)際應(yīng)承擔(dān)的印花稅費(fèi)用,所以不需要補(bǔ)提。

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快賬用戶5360 追問 2025-03-10 12:23

本年累計數(shù)不太一樣,我在做工商年報時,納稅總額只需要看稅金及附加本年累計數(shù)就行了吧

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齊紅老師 解答 2025-03-10 12:26

同學(xué)你好 對的 是這樣的

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這種情況不需要補(bǔ)提。10 月份計提并繳納 8000 元印花稅時,賬務(wù)處理為借記 “稅金及附加 - 印花稅” 8000 元,貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交印花稅” 8000 元;繳納時借記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交印花稅” 8000 元,貸記 “銀行存款” 8000 元 。 12 月份退回 4000 元,沖回稅金及附加,即借記 “銀行存款” 4000 元,貸記 “稅金及附加 - 印花稅” 4000 元 ,此時已經(jīng)對多繳的部分進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理,“稅金及附加 - 印花稅” 科目余額反映的是實(shí)際應(yīng)承擔(dān)的印花稅費(fèi)用,所以不需要補(bǔ)提。
2025-03-10
你應(yīng)繳稅費(fèi)是不是有期初余額的
2022-01-11
多計提的部分 借:其他應(yīng)收款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅 支付 借:應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅 貸:銀行存款 退回 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款
2022-02-08
你好,借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款是這么做的嗎?
2021-01-07
你好,沖回原來的就行
2020-12-01
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